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如何做年終結(jié)算稅款的賬務(wù)處理

本年度終了后,應(yīng)按照本年度具體完成投資總額開展清算,多退少補.固投方位調(diào)節(jié)稅本年度清算需補或退返稅款=本年度具體完成固資投資總額X稅率-預(yù)繳稅額

1.假如清算稅款超過預(yù)繳稅額,應(yīng)補交稅款,貸記"應(yīng)交稅費-應(yīng)繳固定投資方位調(diào)節(jié)稅"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.與此同時,貸記"在建項目"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)繳固定投資方位調(diào)節(jié)稅"學(xué)科.

2.假如清算稅款低于預(yù)繳稅額,應(yīng)予以退回.接到退稅額時,貸記"存款"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)繳固定投資方位調(diào)節(jié)稅"學(xué)科.與此同時,貸記"應(yīng)交稅費-應(yīng)繳固定投資方位調(diào)節(jié)稅"學(xué)科,借記"在建項目"學(xué)科.

年終結(jié)算企業(yè)增值稅怎樣處理

每月末,除非你有未認(rèn)證的進(jìn)項稅,否則就會銷項稅轉(zhuǎn)至未交增值稅,做會計分錄:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走未繳

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

假如是多交,則做會計分錄:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走多交

應(yīng)交稅金-銷項稅是一個特殊帳戶,其下邊的進(jìn)項稅、銷項稅等實質(zhì)上并不是明細(xì)科目,只對銷項稅各類信息進(jìn)行借貸方或貸方剖析

因此年底并不一定將每項會用結(jié)轉(zhuǎn)成本的形式清除

只需銷項稅科目余額為零就可以.

換句話說,不用就銷項稅中的進(jìn)項稅、銷項稅、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本清除.

假如你是利用軟件做賬,怎么樣用手機軟件全自動年度結(jié)轉(zhuǎn)得話,那樣下本年度相對應(yīng)各項目賬戶余額中便包括了上一年度或過去年度的總計本年利潤,促使現(xiàn)階段用IC卡納稅申報時,納稅申報資料中進(jìn)項稅、銷項稅的本年累計數(shù)與會計憑證里的相對應(yīng)貸方余額數(shù)據(jù)不一致.并且明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)中冗雜繁雜,不易立即了解.

所以一般的賬務(wù)軟件中,一般解決主要有兩種方式:

一、在去年做一張憑據(jù),

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-銷項稅

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走多交

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-別的有些借貸方新項目

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-進(jìn)項稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走未繳

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅-別的有總計數(shù)額的借貸方新項目

若是有未認(rèn)證的進(jìn)項稅,則借記進(jìn)項稅時少計留抵的

換句話說,做一張憑據(jù)將銷項稅里各項目總計賬戶余額相抵,促使賬戶余額為零,便于結(jié)轉(zhuǎn)成本到下一年度賬.

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后,在下一年度未開始做賬前,優(yōu)先改動期初余額,將銷項稅下各項目期初余額清零,若是有未認(rèn)證抵扣金額,則留到進(jìn)項稅里.

如何做年終結(jié)算稅款的賬務(wù)處理?在計算了年終結(jié)算稅款之后可以按照實際的現(xiàn)象做賬解決,還記得一定要讓今年稅金跟下一年的稅金有分離,不必搞混在一起.有關(guān)年終結(jié)算稅款層面有疑問,能直接咨詢老師.