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存款日做賬能夠幫助公司

但在實務操作中，咱們就做存款日做賬時總是會碰到這樣那樣的問題，在這里，文中匯總了比較常見的16種情況，僅作大伙兒參照。

1．私自取現(xiàn)

私自取現(xiàn)技巧，就是指財務人員或出納人員運用工作中的便捷標準，擅自審簽現(xiàn)金支票后，獲取現(xiàn)錢，沒留底單不做賬，同時將獲取現(xiàn)金據(jù)為己有。這類技巧關鍵出現(xiàn)于銀行匯票管理方案錯亂、內(nèi)控制度不緊的部門。

2．生產(chǎn)制造賬戶余額錯漏

即財務人員有意弄錯存款日做賬的賬戶余額，來掩蓋運用現(xiàn)金支票套購商品或私自取現(xiàn)等情形，也有的人在月底存款日做賬試算不平常，趁機生產(chǎn)制造賬戶余額錯漏，為日后受賄打下基礎。這類技巧看上去很容易被發(fā)覺，那如果本年之內(nèi)不曾核查查清，之后除非是再所有查驗存款日做賬，要不然難以發(fā)覺。

3．公款私存

將要公款私存轉(zhuǎn)到自已的銀行戶頭，進而、強占貸款利息或侵吞企業(yè)資產(chǎn)。其核心技巧有：

把各種現(xiàn)金收入個人名義存進金融機構，以“預收賬款”為名從企業(yè)銀行帳戶轉(zhuǎn)匯到個人帳戶。

虛似業(yè)務流程而把存款轉(zhuǎn)到個人帳戶，業(yè)務流程活動中采購回扣、業(yè)務費、辛苦費忍不交公、不進賬，以各個部門或個人名義存進銀行等。

4．混合使用“貨幣資金”和“存款”學科

財務人員運用工作中的便捷，在會計賬務處理中，將存款收入支出業(yè)務流程同現(xiàn)錢收入支出業(yè)務流程混在一起下去編制記賬憑證，用存款收入替代現(xiàn)錢收入，或者用資金的開支替代存款的開支，進而騙取現(xiàn)錢并據(jù)為己有。

5．外借現(xiàn)金支票

是指財務人員運用工作中的便捷標準，違法將現(xiàn)金支票借給他人用以個人盈利性業(yè)務清算，也將空缺現(xiàn)金支票給他人做生意當做質(zhì)押。

6．修改銀行回單

修改銀行回單里的本年利潤，進而掩蓋從存款中騙取現(xiàn)錢這一事實。在這樣的技巧下，一般是將銀行回單和存款日做賬里的同一本年利潤一并修改，并維持賬目里的均衡。為了能讓賬證相符合，有的則修改對應的記帳憑證。

7．轉(zhuǎn)帳TX

指財務人員或有關工作人員根據(jù)外部門的銀行帳戶向其騙取現(xiàn)錢。這類技巧既可以達到受賄的效果，就可以達到轉(zhuǎn)移資金的效果。在這樣的技巧下，外部門的賬目上體現(xiàn)為“應收帳款”和“存款”等課程以同樣的額度一收一付，而本公司為外企業(yè)騙取現(xiàn)錢，從這當中謀取采購回扣。接到該單位的現(xiàn)金支票存人金融機構時，作如下所示會計分錄：

借：存款

貸：應付款

獲取現(xiàn)錢時作會計分錄：

借：貨幣資金

貸：存款

付現(xiàn)金給外企業(yè)時作如下所示會計分錄：

借：應付款

貸：貨幣資金

為了能遮蓋騙取現(xiàn)錢這一事實，有一些企業(yè)未作以上帳戶解決，而是通過進賬，會計分錄為：

借：存款

貸：貨幣資金

8．銀行匯票套物

就是指財務人員運用工作中方便私自審簽現(xiàn)金支票套購商品或物資供應，沒留底單不做賬，將所買產(chǎn)品占為己有。

9．從銀行取現(xiàn)不計現(xiàn)金賬

指財務人員運用工作中的便捷標準，在由現(xiàn)金支票明確提出現(xiàn)錢時，只備案存款日做賬，不備案現(xiàn)錢日做賬，同時將明確提出現(xiàn)金據(jù)為己有。實踐中，因為公司現(xiàn)金日做賬和存款日做賬也是分2個帳簿，假如不對照材料，這類技巧不易被發(fā)現(xiàn)了。

11．截流存款收益

指財務人員利用業(yè)務里的系統(tǒng)漏洞和機會，有意漏記存款收益賬，趁機轉(zhuǎn)走拷貝到據(jù)為己有。這類技巧大多數(shù)產(chǎn)生在機構委托收付款的項目中，銀行收款后通報公司，財務人員將收款通知書藏匿后不能記日做賬，之后再出具現(xiàn)金支票明確提出儲蓄。

12．出借賬戶

指本公司相關人員與外企業(yè)工作人員串通一氣，使用本公司銀行帳戶轉(zhuǎn)移資金或套購物資供應，并把它據(jù)為己有。也是有企業(yè)根據(jù)對外開放單位或者個人出借賬戶現(xiàn)金收付而扣除辛苦費。在這樣的技巧下，一般是外企業(yè)先把賬款匯到本公司帳戶，又從本公司賬戶上騙取現(xiàn)錢或轉(zhuǎn)到其他部門帳戶。那樣收付款抵消，不計存款日做賬。

11．反復備案存款開支賬款

指財務人員運用具體付款賬款時獲得銀行的結(jié)算憑證及有關的支付會計原始憑證，各自備案存款日做賬，促使一筆業(yè)務流程2次報帳，重復利用余額平衡原理，采用取現(xiàn)不進賬手法，將賬款據(jù)為己有。

13．修改現(xiàn)金支票日期

財務人員將之前年度已進賬的現(xiàn)金支票收款通告里的日期修改為報帳年度的日期開展反復做賬，再私自出具現(xiàn)金支票獲取現(xiàn)錢不進賬并把現(xiàn)錢據(jù)為己有。這類技巧下，因為反復做賬，存款日做賬賬戶余額將超過銀行回單賬戶余額。做賬后的賬務處理為：

借：存款

貸：有關學科

這相當于平白無故在存款日做賬上增強了借貸方金額，為獲取現(xiàn)錢做足準備。獲取現(xiàn)錢時，賬務處理為：

借：貨幣資金

貸：存款

14．騙取貸款利息

財務人員運用余額平衡原理，采用轉(zhuǎn)出存款利率不做賬技巧把它據(jù)為己有。企業(yè)的貸款貸款利息，按照規(guī)定應抵扣存款利率后，計入銷售費用。月結(jié)束算利息時，如果要記貸款利率而不計入存款利率，存款日做賬賬戶余額便會低于實際有額，然后開支貸款利息一部分賬款不進存款日做賬，存款日做賬和銀行對賬單的額度就自動平衡，此項貸款利息也便被受賄了。這類技巧，在銀行對賬單和調(diào)節(jié)表由財務出納一人經(jīng)濟管理的部門難以被發(fā)覺。

15．其他一些錯弊

主要包含：

（1）沒有將超出庫存量額度現(xiàn)金所有、及時的送存開戶行。

（2）根據(jù)銀行結(jié)算劃回的存款不到位、全額進賬。

（3）違反國家規(guī)定開展預牧錢款業(yè)務流程。

（4）設立“銀行黑戶”，截流儲蓄。

（5）審簽空白支票、空白支票，并因此給企業(yè)產(chǎn)生財產(chǎn)損失。

（6）存款收支明細不符合。

因而，搞好存款現(xiàn)錢日做賬，就是我們財會人員的主要工作，也是一項比較復雜的會計工作，需要一定的工作能力和業(yè)務素養(yǎng)。

16．修改存款進賬單日期

財務人員運用工作中的便捷標準，將之前年度文書檔案中現(xiàn)金送存銀行進賬單日期，修改為年度的日期，采用反復做賬手法強占現(xiàn)錢。在這樣的技巧下，依據(jù)修改后進賬單作如下所示賬務處理：

借：存款

貸：貨幣資金

這樣就可以將現(xiàn)錢據(jù)為己有，但是由于與銀行回單不符合，因此非常容易被發(fā)現(xiàn)了。因此，有一些財務人員為保持與銀行對賬單賬戶余額一致，也隨之在銀行回單上填寫借方余額;也可采用收付款不進賬手法掩蓋實情，使存款日做賬與銀行回單自動平衡。