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備案現(xiàn)錢(qián)日做賬(也稱(chēng)現(xiàn)金出納登記薄)與存款日做賬，是出納的重要任務(wù)，一定要認(rèn)真細(xì)心才可以。要象規(guī)定財(cái)會(huì)人員做賬一樣，出納也要按照規(guī)定熟記賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。

(一)恰當(dāng)創(chuàng)建新賬。無(wú)論是新接出納工作，還是老出納人員，今年初創(chuàng)建新賬時(shí)要將去年年尾賬戶(hù)余額過(guò)入“余賬”欄，不可先過(guò)入“本年利潤(rùn)”欄，過(guò)了入“賬戶(hù)余額欄”。

(二)序時(shí)做賬?，F(xiàn)錢(qián)日做賬與存款日做賬，必須按照產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程的時(shí)間也順序備案，同時(shí)要求逐單紀(jì)錄，按日結(jié)記當(dāng)日本年利潤(rùn)以及賬戶(hù)余額，與貨幣資金數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，看看是否應(yīng)收款相符合。

(三)恰當(dāng)更改錯(cuò)帳。記錯(cuò)帳或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。企業(yè)會(huì)計(jì)制度歷年來(lái)要求，財(cái)務(wù)人員要按照正確的方式糾正錯(cuò)帳，禁止就字修改或某些數(shù)據(jù)修改，禁止挖、補(bǔ)、刮、擦，更禁止用消字靈退色修改。

(四)恰當(dāng)采用帳簿。因?yàn)楝F(xiàn)金出納登記薄與存款日做賬均屬于日做賬，因此必須使用訂本帳簿，而不得用封底賬。訂本賬的帳頁(yè)數(shù)固定不動(dòng)、頁(yè)數(shù)事前印到帳頁(yè)上，如做賬時(shí)產(chǎn)生隔頁(yè)、跳行，應(yīng)劃紅叉叉或底線(xiàn)銷(xiāo)戶(hù)，并且用紅色字體附上“此頁(yè)空缺”、“此番空缺”等字眼，禁止將帳頁(yè)撕下。

(五)恰當(dāng)查賬。每日付完現(xiàn)錢(qián)日做賬后，將賬戶(hù)余額與貨幣資金估價(jià)入庫(kù)數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，而求應(yīng)收款相符合。企業(yè)、公司的財(cái)務(wù)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納應(yīng)積極報(bào)發(fā)生金估價(jià)入庫(kù)數(shù)與財(cái)會(huì)人員查賬。出納也必須常常與對(duì)銀行清儲(chǔ)蓄新項(xiàng)目，使單位存款日做賬與“存款”學(xué)科銀行對(duì)賬單的賬戶(hù)余額保持一致。其查賬方式一般以“銀行對(duì)賬單”為基礎(chǔ)，與儲(chǔ)蓄日做賬所記錄的收入支出新項(xiàng)目逐單核查。

有一些出納記述儲(chǔ)蓄日做賬時(shí)，將一些會(huì)計(jì)原始憑證歸納下賬，如將同一天出具的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根歸納到一張記帳憑證上，一次計(jì)入存款日做賬內(nèi)，而銀行“銀行對(duì)賬單”上則是逐單做賬，那樣，企業(yè)出納就應(yīng)該用這些歸納做賬的記賬憑證逐一和銀行“銀行對(duì)賬單”核查。當(dāng)在期終(月末、季度末、年底)和銀行“銀行對(duì)賬單”核查不了，則按照“未達(dá)賬項(xiàng)”解決，訂單量不多的企業(yè)，可將未下收支明細(xì)據(jù)逐單和銀行“銀行對(duì)賬單”核查;若訂單量比較多，需編寫(xiě)“存款余額調(diào)節(jié)表”，將金融機(jī)構(gòu)已進(jìn)賬公司未入賬、金融機(jī)構(gòu)已上賬公司未出賬的憑據(jù)加、減歸納到單位存款日做賬賬戶(hù)余額內(nèi)，看看是否均衡。如通過(guò)調(diào)整后，企業(yè)存款日做賬和銀行“銀行對(duì)賬單”賬戶(hù)余額仍無(wú)法相符合，則須軋出差值，回應(yīng)出銀、企彼此帳務(wù)不一致的訂單數(shù)，立即主動(dòng)聯(lián)系銀行對(duì)賬，并搞清楚狀況，妥善處置。

開(kāi)戶(hù)單位每收到一張存款“銀行對(duì)賬單”，就應(yīng)當(dāng)立即與存款日做賬勾筆核查，不可延長(zhǎng)至期終集中化核查。存款“銀行對(duì)賬單”代替不了單位存款日做賬。全年度“銀行對(duì)賬單”要逐一搜集，詳細(xì)儲(chǔ)存，裝訂，與存款日做賬一起歸檔存放。