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企業(yè)現(xiàn)金必須按《現(xiàn)金管理條例》要求的范疇申請辦理開支業(yè)務(wù)流程，主要包含日常營業(yè)性零星開支(如發(fā)工資等)、非營利性來往開支(如員工日常生活貸款等)及其收益性支出。出納人員開展現(xiàn)金支出管理方法時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支原則和相關(guān)的管理制度審批付款憑證，按流程申請辦理支付辦理手續(xù)，及時處理并處理相關(guān)問題，確保現(xiàn)金支出的安全性。

現(xiàn)金支出原則

出納人員需要以嚴(yán)肅認(rèn)真的心態(tài)解決現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程，由于開支一旦發(fā)生出錯，可能給企業(yè)導(dǎo)致無法追補(bǔ)的財產(chǎn)損失?，F(xiàn)金支出原則主要包含：

(l)現(xiàn)金支出的合理合法。出納人員務(wù)必之內(nèi)客真正、精確、合法合規(guī)付款憑證為基礎(chǔ)，在支付前其付款辦理手續(xù)務(wù)必完善，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)早已簽名或已審核準(zhǔn)確無誤。

(2)現(xiàn)金支出手續(xù)完備性。出納人員應(yīng)當(dāng)連接要求程序?qū)徟⑥k理現(xiàn)金結(jié)算辦理手續(xù)，保證支付憑證合理合法、審批手續(xù)齊全有效、付款事宜當(dāng)眾還清、會計賬務(wù)處理恰當(dāng)有效。

(3)不可騙取現(xiàn)錢用于購買。騙取現(xiàn)錢就是指為了躲避開戶行對現(xiàn)錢的監(jiān)管，選用不正當(dāng)手段的方法徇私舞弊、開支現(xiàn)錢違法行為，關(guān)鍵有以下幾點方式：

①虛構(gòu)有效主要用途(如旅差費、備付金名義)超限額轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

②運用個人或其他部門賬戶轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

③將公款私存拷貝到個人儲蓄的舉動。

④用轉(zhuǎn)賬方式由銀行或郵政局貼現(xiàn)、外地轉(zhuǎn)出現(xiàn)錢。

⑤用收款憑證獲得現(xiàn)錢。

⑥虛報冒領(lǐng)薪水、獎勵金和補(bǔ)貼補(bǔ)助。