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1、存款的序時計算

存款的序時計算便是存款的明細核算，應(yīng)設(shè)“存款日做賬”。由出納依照業(yè)務(wù)流程所發(fā)生的順序逐日逐單備案，每日終結(jié)時長出賬戶余額，并按時(一般是每月月末)同銀行回單核查相符合。存款日做賬一定要訂本賬，一般采用三欄式帳頁。

比如：將貨幣資金1500元存進金融機構(gòu)，借貸記賬法如下所示：

借：存款 1500

貸：貨幣資金 1500

比如：從銀行獲得短期貸款250000元。借貸記賬法如下所示：

借：存款 250000

貸：短期貸款 250000

2、存款的總分類計算

存款的總分類計算印由公司財務(wù)人員依據(jù)體現(xiàn)存款收付款業(yè)務(wù)記帳憑證也可根據(jù)別的財務(wù)核算方式中規(guī)定的備案總分類賬的重要依據(jù)備案“存款”總分類賬，以獲取公司存款調(diào)整變化的歸納性指標值而進行的計算。

為了能歸納體現(xiàn)公司存款的提高、降低和估價入庫狀況，應(yīng)當設(shè)定“存款“總分類賬戶。該賬戶借貸方紀錄公司存人賬款，借貸方紀錄公司獲取或花費的賬款，賬戶余額在借貸方，表明公司真實存有銀行和銀行等金融機構(gòu)的賬款。

比如：A公司送過來30ffl00塊的現(xiàn)金支票一張，隨著填寫的進賬單一并送存金融機構(gòu)。

借：存款 300000

貸：應(yīng)收帳款-A 300000

收到金融機構(gòu)收款通告，接到上月賣給B公司原材料錢款25000元。

借：存款 25000

貸：應(yīng)收帳款-B公司 25000

將庫存量多余現(xiàn)錢1500元，送存金融機構(gòu)。

借：存款1500

貸：貨幣資金1500

用現(xiàn)金支票，預(yù)付款原材料合同款50000元。

借：預(yù)收賬款50000

貸：存款50000