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1、存款的序時(shí)計(jì)算

存款的序時(shí)計(jì)算便是存款的明細(xì)核算，應(yīng)設(shè)“存款日做賬”。由出納依照業(yè)務(wù)流程所發(fā)生的順序逐日逐單備案，每日終結(jié)時(shí)長(zhǎng)出賬戶(hù)余額，并按時(shí)(一般是每月月末)同銀行回單核查相符合。存款日做賬一定要訂本賬，一般采用三欄式帳頁(yè)。

比如：將貨幣資金1500元存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)，借貸記賬法如下所示：

借：存款 1500

貸：貨幣資金 1500

比如：從銀行獲得短期貸款250000元。借貸記賬法如下所示：

借：存款 250000

貸：短期貸款 250000

2、存款的總分類(lèi)計(jì)算

存款的總分類(lèi)計(jì)算印由公司財(cái)務(wù)人員依據(jù)體現(xiàn)存款收付款業(yè)務(wù)記帳憑證也可根據(jù)別的財(cái)務(wù)核算方式中規(guī)定的備案總分類(lèi)賬的重要依據(jù)備案“存款”總分類(lèi)賬，以獲取公司存款調(diào)整變化的歸納性指標(biāo)值而進(jìn)行的計(jì)算。

為了能歸納體現(xiàn)公司存款的提高、降低和估價(jià)入庫(kù)狀況，應(yīng)當(dāng)設(shè)定“存款“總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)借貸方紀(jì)錄公司存人賬款，借貸方紀(jì)錄公司獲取或花費(fèi)的賬款，賬戶(hù)余額在借貸方，表明公司真實(shí)存有銀行和銀行等金融機(jī)構(gòu)的賬款。

比如：A公司送過(guò)來(lái)30ffl00塊的現(xiàn)金支票一張，隨著填寫(xiě)的進(jìn)賬單一并送存金融機(jī)構(gòu)。

借：存款 300000

貸：應(yīng)收帳款-A 300000

收到金融機(jī)構(gòu)收款通告，接到上月賣(mài)給B公司原材料錢(qián)款25000元。

借：存款 25000

貸：應(yīng)收帳款-B公司 25000

將庫(kù)存量多余現(xiàn)錢(qián)1500元，送存金融機(jī)構(gòu)。

借：存款1500

貸：貨幣資金1500

用現(xiàn)金支票，預(yù)付款原材料合同款50000元。

借：預(yù)收賬款50000

貸：存款50000