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結(jié)轉(zhuǎn)成本本月收入類帳戶到本年利潤如何處理

2022-10-14 17:05

結(jié)轉(zhuǎn)成本本月收入類帳戶到本年利潤如何處理

答:一、結(jié)轉(zhuǎn)成本本月各收益帳戶于本年利潤賬戶賬務(wù)處理是:

借:營業(yè)成本

營業(yè)外收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

二、本年利潤的賬務(wù)處理:

1、本科目計算公司本期達(dá)到的純利潤(或出現(xiàn)的虧損)。

2、公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利時,應(yīng)先各損益類科目金額轉(zhuǎn)到本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)成本后大學(xué)本科目地貸方余額為本期達(dá)到的純利潤;借方余額為本期所發(fā)生的虧損。

3、本年度終結(jié),應(yīng)先今年收入與支出抵消后長出的本年達(dá)到的純利潤,轉(zhuǎn)到“分配利潤”學(xué)科,貸記本科目,借記“分配利潤-盈余公積”學(xué)科;若為虧損做反過來的賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成本后本科目應(yīng)無賬戶余額。


利潤分配的賬務(wù)處理

一,分配利潤的賬務(wù)處理:

1,將本年利潤轉(zhuǎn)到分配利潤的賬務(wù)處理:

借:本年利潤

貸:分配利潤——未分配利潤

2,獲取法定盈余公積(稅前利潤的10%之上),公益基金(稅前利潤的5%之上)和隨意法定盈余公積(依據(jù)公司規(guī)章所規(guī)定的比例計算)的賬務(wù)處理:

借:分配利潤——獲取法定盈余公積

——獲取公益基金

——獲取隨意法定盈余公積

貸:法定盈余公積——法定盈余公積

——公益基金

——隨意法定盈余公積

3,分配股利(依據(jù)股東會決議)的賬務(wù)處理:

借:分配利潤——應(yīng)付股利

貸:應(yīng)付股利——按公司股東清單

4,付款股利分配的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付股利——按公司股東清單

貸:存款(或現(xiàn)錢)

二,分配利潤的稅務(wù)解決

1,分配股利的賬務(wù)處理的憑證附件,必須有股東會分配原則,股東會決議等相關(guān)資料復(fù)印件。

2,付款股利分配時,應(yīng)當(dāng)針對不同的公司股東進(jìn)行一定的稅務(wù)解決:

(1)法人股東,必須代收代繳20%的個稅。

1:獲取時

借:分配利潤-盈余公積

貸:應(yīng)對盈利

2:發(fā)放股利時

借:應(yīng)對盈利

貸:存款

應(yīng)交稅金-代收代繳個稅

3:繳納代扣個稅時

借:應(yīng)交稅金-代收代繳個稅

貸:存款

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營業(yè)成本

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