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企業(yè)現(xiàn)金必須按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》要求的范疇申請辦理開支業(yè)務(wù)流程，主要包含日常營業(yè)性零星開支（如發(fā)工資等）、非營利性來往開支（如員工日常生活貸款等）及其收益性支出。出納人員開展現(xiàn)金支出管理方法時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支原則和相關(guān)的管理制度審批付款憑證，按流程申請辦理支付辦理手續(xù)，及時(shí)處理并處理相關(guān)問題，確?，F(xiàn)金支出的安全性。

1.現(xiàn)金支出原則

出納人員需要以嚴(yán)肅認(rèn)真的心態(tài)解決現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程，由于開支一旦發(fā)生出錯，可能給企業(yè)導(dǎo)致無法追補(bǔ)的財(cái)產(chǎn)損失?，F(xiàn)金支出原則主要包含：

（l）現(xiàn)金支出的合理合法。出納人員務(wù)必之內(nèi)客真正、精確、合法合規(guī)付款憑證為基礎(chǔ)，在支付前其付款辦理手續(xù)務(wù)必完善，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)早已簽名或已審核準(zhǔn)確無誤。

（2）現(xiàn)金支出手續(xù)完備性。出納人員應(yīng)當(dāng)連接要求程序?qū)徟⑥k理現(xiàn)金結(jié)算辦理手續(xù)，保證支付憑證合理合法、審批手續(xù)齊全有效、付款事宜當(dāng)眾還清、會計(jì)賬務(wù)處理恰當(dāng)有效。

（3）不可騙取現(xiàn)錢用于購買。騙取現(xiàn)錢就是指為了躲避開戶行對現(xiàn)錢的監(jiān)管，選用不正當(dāng)手段的方法徇私舞弊、開支現(xiàn)錢違法行為，關(guān)鍵有以下幾點(diǎn)方式：

①虛構(gòu)有效主要用途（如旅差費(fèi)、備付金名義）超限額轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

②運(yùn)用個人或其他部門賬戶轉(zhuǎn)出資金的個人行為。

③將公款私存拷貝到個人儲蓄的舉動。

④用轉(zhuǎn)賬方式由銀行或郵政局貼現(xiàn)、外地轉(zhuǎn)出現(xiàn)錢。

⑤用收款憑證獲得現(xiàn)錢。

⑥虛報(bào)冒領(lǐng)薪水、獎勵金和補(bǔ)貼補(bǔ)助。

2.現(xiàn)金支出程序

出納人員申請辦理現(xiàn)金支出服務(wù)時(shí)，其根據(jù)通常是稅票、非營利性收條、來往收條及其內(nèi)部結(jié)算所使用的工資條、貸款審批單等。出納人員理應(yīng)按照會計(jì)原始憑證的核查規(guī)定，細(xì)心核查，并按有關(guān)規(guī)定申請辦理開支事項(xiàng)。主要流程如下所示：

（1）審理支付業(yè)務(wù)流程。出納人員在獲得支付根據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審查。針對出納人員立即經(jīng)辦人員的項(xiàng)目，如現(xiàn)金匯款等，還要填寫會計(jì)原始憑證并補(bǔ)足辦理手續(xù)。

（2）明確付款金額。出納人員針對按時(shí)以度經(jīng)常性超大金額現(xiàn)金支出，都應(yīng)該心中有數(shù)，提前準(zhǔn)備充?，F(xiàn)金用于付款；一天工作開始的時(shí)候，應(yīng)查驗(yàn)現(xiàn)金余額，不夠一部分需及時(shí)從開戶行獲??；針對的確不能足額付款的項(xiàng)目，應(yīng)邀好時(shí)機(jī)一次性支付，不得分次付款，防止責(zé)任不清、程序流程紊亂。

（3）依據(jù)審批準(zhǔn)確無誤的票據(jù)現(xiàn)金支付。依據(jù)審批準(zhǔn)確無誤的原始單據(jù)申請辦理現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)做復(fù)點(diǎn)，同時(shí)要求收款方當(dāng)眾點(diǎn)清當(dāng)面確定。假如是由收款方立即領(lǐng)到資金的，對其本人簽收；假如是別人委托領(lǐng)款的，應(yīng)在獲得當(dāng)事人核實(shí)后，即可由代取人查收，并注明“×××代××領(lǐng)款”字眼，以確立雙義務(wù)。

（4）支付完成后，在申報(bào)準(zhǔn)確無誤的會計(jì)原始憑證上加蓋“現(xiàn)錢付訖”圖章，據(jù)以編制記賬憑證。

（5）依據(jù)審批的記帳憑證備案現(xiàn)錢日做賬。