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金額一般情況下就是指具體成交價(jià)。向海關(guān)申報(bào)時(shí)要按實(shí)際成交價(jià)申請(qǐng)，報(bào)高或報(bào)低不僅違背中國(guó)海關(guān)要求，并且對(duì)自身企業(yè)的外匯和稅務(wù)層面有所影響。

公司進(jìn)料加工項(xiàng)下進(jìn)口付匯如果出現(xiàn)以出入口金額抵扣的狀況，并最終影響到了該公司有關(guān)監(jiān)測(cè)指標(biāo)時(shí)，如出現(xiàn)以出入口金額抵扣的狀況，尤其當(dāng)入口和出入口很有可能超越好多個(gè)月度乃至以前年度的情形下，必定會(huì)對(duì)于該公司的現(xiàn)金流和貨物流的配對(duì)造成很大影響，導(dǎo)致資產(chǎn)貨品比指標(biāo)值稍低。對(duì)于此類狀況，假如進(jìn)料加工抵稅個(gè)人行為在12個(gè)月以內(nèi)完成，提議不必開展匯報(bào)；假如抵稅的行為周期時(shí)間超出12個(gè)月且抵稅額度超出1萬美元的，建議還是結(jié)合實(shí)際情況，積極加強(qiáng)有關(guān)差值匯報(bào)。

進(jìn)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的建立：出入口收益*（征稅率-退稅率）。

因?yàn)檫M(jìn)出口退稅就是針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的出口退稅，因而，出入口收益*征稅率和比例的購(gòu)料進(jìn)項(xiàng)稅該是相對(duì)應(yīng)的，當(dāng)征稅率和退稅率不一時(shí)，征收率差相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也不容許出口退稅?？墒窃诰唧w業(yè)務(wù)上，進(jìn)項(xiàng)稅沒法實(shí)際相匹配，因而，我國(guó)稅務(wù)部門規(guī)定作以上進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

具體納稅申報(bào)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅填在附注二第18行。

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，下一步賬務(wù)處理要在月末，和其它企業(yè)增值稅借貸方明細(xì)科目一起

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

詢問：

1、“出入口收益*征稅率和比例的購(gòu)料進(jìn)項(xiàng)稅該是相對(duì)應(yīng)的”，這話并不是很清楚啊。

2、在進(jìn)行了借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 后，

還需要作：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi) 嗎？

那么在繳稅的時(shí)候也是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

貸：存款 了？

感謝

追答：

1、倘若：購(gòu)入某批貨品1000，進(jìn)項(xiàng)稅170，加工工業(yè)金額1500，按征稅率17%測(cè)算，應(yīng)稅款255。換句話說，此批貨品進(jìn)項(xiàng)稅170和應(yīng)稅款255是相對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)。但實(shí)際退稅率倘若僅有15%，那樣出口退稅信用額度為225，那樣的話，與225相對(duì)應(yīng)的可退回進(jìn)項(xiàng)稅那就不是170，反而是170-（255-225）

2、幾乎沒做過增值稅計(jì)算嗎？

進(jìn)行發(fā)生的時(shí)候

借：原料等

應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

貸：存款等

銷項(xiàng)稅額產(chǎn)生

借：應(yīng)收帳款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——銷項(xiàng)稅額

月末企業(yè)增值稅賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

假如未繳稅費(fèi)有貸方余額，表明應(yīng)繳稅。繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——已交稅費(fèi)

貸：存款

次月繳稅后結(jié)轉(zhuǎn)成本已交稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——未繳稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)增值稅——已交稅費(fèi)

這時(shí)未繳稅費(fèi)賬戶余額為0