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出納人員在日常工作中，只能熟練把握銀行結(jié)算標準的，才可以游刃有余、高效率妥當?shù)剞k完銀行結(jié)算業(yè)務流程。銀行結(jié)算標準的主要包含金融機構(gòu)結(jié)算憑證書寫的標準和銀行結(jié)算計費方式等相關(guān)信息。

1、結(jié)算憑證書寫的規(guī)范

金融機構(gòu)、個人和單位填好的各種單據(jù)和其它結(jié)算憑證是辦埋電子支付和現(xiàn)金收付的重要指標，都是記述經(jīng)濟事項和確立保密責任的一種書面證明，是有關(guān)系到電子支付的精確、立即與安全。

因而，填好單據(jù)和結(jié)算憑證，一定要做到規(guī)范化、規(guī)范性，因素齊備、數(shù)據(jù)恰當、字體工整、非常好漏、不草率，避免修改?！吨Ц督Y(jié)算辦法》中有關(guān)恰當填好單據(jù)和結(jié)算憑證的最基本要求如下所示：

(1)中文大寫金額數(shù)字運用正楷或隸書填好，如壹、、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字眼，不可用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填好，也不能自追簡體字。

(2)中文大寫金額數(shù)字遵循漢字書寫基本要求。比如，58 、29元寫出：rmb伍拾捌元貳玖分；亦如，58、 20元寫出：rmb伍拾捌元貳角整。

銀行匯票的文件格式

(3)單據(jù)的取票日期應用中文大寫。為避免偽造單據(jù)的取票日期，在填好月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，需在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，需在其前加“壹”。如1月15日，應寫出零壹月壹拾伍日：亦如10月20日，應寫出零壹拾月零貳拾日。單據(jù)取票日期應用小寫字母填報的，金融機構(gòu)不受理；英文大寫日期未按要求標準填報的，金融機構(gòu)不受理，但從而經(jīng)濟損失的，由出票人自己承擔。

2、銀行結(jié)算的計費方式

(l)憑據(jù)成本費。各個單位選購單據(jù)及結(jié)算憑證(包含銀行信用卡信用卡)時，應按照本地金融機構(gòu)要求標準的支付憑證成本費，金融機構(gòu)扣除方法可以分為那時候收取和按時歸納收取二種。出納人員如果需要選購結(jié)算憑證時，先要填寫一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領用單，標明申領企業(yè)、申領日期、憑據(jù)類型、數(shù)量和收費標準額度，加蓋預埋金融機構(gòu)印章，提交開戶行核查確認無誤，就可以申領憑據(jù)。

那時候收取憑據(jù)成本費的，通過銀行直接在存戶睢戶扣費或收益現(xiàn)錢后，通過銀行經(jīng)辦人在收費單第一聯(lián)蓋上“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)錢牧訖”章后退還申領人，做為已付款根據(jù)。選用按時歸納收取的，申領時一次性支付，其歸納收費標準時一次性現(xiàn)金收付，收訖費后通過銀行向各個單位傳出特殊轉(zhuǎn)帳借貸方憑據(jù)做為支款通告，出納人員在對賬單箱里取回來。

(2)支付結(jié)算業(yè)務牧費。銀行開戶單住著申請辦理各類支付結(jié)算業(yè)務時，按照規(guī)定范圍規(guī)范付款一定手續(xù)費和郵電費。金融機構(gòu)扣除的時候也可以分為那時候收取和按時歸納收取兩種形式。

(3)清算處罰。各個單位在申請清算和開展帳戶管理過程中，因為違背清算紀律和賬戶管理辦法的相關(guān)規(guī)定(如出租出借帳戶、審簽空白支票)由開戶行予以處罰的，以金融機構(gòu)椎據(jù)處罰要求提供的處罰憑據(jù)做為開戶單位的什款根據(jù)。其會計賬務處理為貸記“營業(yè)外收入”學科，借記“存款”學科。

【例】8月15日A企業(yè)向保險公司申領結(jié)算憑證5本，用現(xiàn)錢支付憑證成本費20元，財務部依據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領用單與銀行收費憑證，編寫現(xiàn)錢付款憑證。借貸記賬法如下所示：

借：銷售費用 20

貸：貨幣資金 20

如果使用按時貼現(xiàn)收費標準，則申領時一次性支付，其歸納收費標準時一次性現(xiàn)金收付。金融機構(gòu)歸納收費標準時往各個單位傳出特殊轉(zhuǎn)帳借貸方憑據(jù)做為支付通告。各個單位財務部依據(jù)金融機構(gòu)特殊轉(zhuǎn)帳借貸方憑據(jù)編寫存款付款憑證。應貸記“銷售費用”學科，借記“存款”學科。