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按規(guī)定，各個(gè)單位則在日?，F(xiàn)錢收入支出業(yè)務(wù)上，除開按照規(guī)定能夠坐支現(xiàn)金與非業(yè)務(wù)性零星收益扣除現(xiàn)金可用作補(bǔ)充貨幣資金額度的缺陷外，相關(guān)業(yè)務(wù)主題活動(dòng)獲得現(xiàn)金及其超出貨幣資金額度現(xiàn)金都必須要按照規(guī)定于當(dāng)日送存金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)日送存金融機(jī)構(gòu)確有困難的，由開戶行明確送存時(shí)長。送存資金的基本流程為：

（1)資金的梳理

各個(gè)單位出納將現(xiàn)錢送存金融機(jī)構(gòu)以前，為了方便銀行柜面排查現(xiàn)錢，提高效率，解決送存現(xiàn)錢開展收集整理，其梳理方式為：

鈔票應(yīng)當(dāng)按照票面金額（即券別）收集整理。鈔票可以分為主幣和輔幣，主幣包含100元、50元、20元、10元、5元、2和1元，輔幣包含5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納應(yīng)先各種各樣鈔票開啟刮平，然后按照幣別每100張為一把，用小紙條和皮筋兒箍好，每10把綁成一捆，例如100元券的鈔票一把即是10000元，一捆即是100000元；10元券一把即是1 000元，一捆即是10000元。不滿意100張，由小到大平攤攤放。

幣包含1元、5角、1角、5分、2分、1分（分幣也可以暫時(shí)不送金融機(jī)構(gòu)，作商品流通用）。幣也應(yīng)按照幣別梳理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包裝緊卷好，每十卷為一捆。比如5角的幣每一卷即是50元，每一捆即是500元。不滿意50枚的錢幣，也并不送，或者用紙包裝好再行包放。

殘缺不全破被的鈔票或已經(jīng)破孔、裂開、破缺、氣體壓強(qiáng)、形變及其正向的國徽圖片、背部的數(shù)據(jù)朦朦朧朧的幣，應(yīng)獨(dú)立取出，再行外包裝，梳理方式和前同。

(2）填好現(xiàn)錢送款簿

現(xiàn)錢梳理完了，出納應(yīng)依據(jù)梳理后額度填好現(xiàn)錢送款簿。現(xiàn)錢送款簿一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為對賬單，通過銀行蓋章后做為送款部門的做賬根據(jù)；第二連碩金融機(jī)構(gòu)收入法院傳票，第三連碩收款通告，第四聯(lián)通過銀行財(cái)務(wù)出納存留做為底聯(lián)備查簿。出納在填好現(xiàn)錢收付款簿時(shí)，要按照文件格式要求填寫相關(guān)具體內(nèi)容，包含收款單位名字、賬款由來、開戶行、送款日期、學(xué)科賬戶、送款數(shù)額的大、小寫字母和各券其他總數(shù)等。

出納在填好“現(xiàn)錢送款簿”時(shí)要注意以下幾個(gè)方面：

第一，出納務(wù)必填寫現(xiàn)錢送款簿的各種具體內(nèi)容，尤其是這其中的賬款由來等。

第二，繳費(fèi)日期理應(yīng)填好送存金融機(jī)構(gòu)當(dāng)日的日期。

第三，券其他明細(xì)分類賬的份數(shù)和額度一定要和各券其他實(shí)際數(shù)一致，1元、5角、1角等不僅有鈔票還有幣的，應(yīng)填好鈔票、幣總計(jì)的份數(shù)和額度。

第四，出納在填好“現(xiàn)錢送款簿”時(shí)必須使用兩面復(fù)寫紙，筆跡務(wù)必清晰、標(biāo)準(zhǔn)，不可修改。

表1一3 中行現(xiàn)錢送款薄

對方科目： 繳費(fèi)日期年月日

(3)送存繳費(fèi)

出納按照規(guī)定梳理現(xiàn)錢并提交“現(xiàn)錢送款簿”后，應(yīng)先現(xiàn)錢連著“現(xiàn)錢送款簿”一起提交銀行柜面收費(fèi)員。在繳費(fèi)時(shí)，送款人務(wù)必同銀行柜面收費(fèi)員當(dāng)眾工作交接核對。經(jīng)銀行柜臺收費(fèi)員核對確認(rèn)無誤，金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在“現(xiàn)錢送款簿”上加蓋圖章，．并把“回單控”退給送款人，送款人在收到“回單控”后理應(yīng)即開展安全檢查，確定是本公司繳費(fèi)對賬單，并且金融機(jī)構(gòu)相關(guān)流程早已辦理后就可以離去銀行柜臺。

有些企業(yè)因繳費(fèi)金額較大、或是輔幣比較多，金融機(jī)構(gòu)當(dāng)眾點(diǎn)清確有困難的，可事前和銀行商議，彼此要求相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，簽定合同書，采用“抓包繳費(fèi)”的方法繳費(fèi)。

抓包繳費(fèi)是指繳費(fèi)企業(yè)把該存繳金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金，按相關(guān)要求進(jìn)行梳理，并按照銀行要求捆包好，在捆包上貼上封簽，注明額度，蓋公章，連著填好好一點(diǎn)的“現(xiàn)錢送款簿”一并提交金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)憑封簽里的額度軋清絕大多數(shù)后收付款，先往“現(xiàn)錢送款”上加蓋“收訖”章和收費(fèi)員圖章，將“回單控悠交到繳費(fèi)人，過后再按照規(guī)定逐包核對歷數(shù)。若發(fā)現(xiàn)長短款，向繳費(fèi)企業(yè)申請辦理多退少補(bǔ)辦理手續(xù)。

推行抓包繳費(fèi)辦法單位在抓包時(shí)，首先梳理貸幣，次之再點(diǎn)銀行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行“抓包”（綁扎）。抓包時(shí)鈔票要按照面值歸類，每10把綁成一捆，綁扎時(shí)左右墊好紙襯，用十字型綁扎，在每一捆紙幣系結(jié)處要貼上封簽，封簽粘在紙襯上。如不滿意一百張的，按零頭搜集的規(guī)定，收拾好后貼上封簽。錢幣按面值歸類，每10卷綁成一捆，一樣貼上封簽。不滿意100枚的零頭按幣別打皺，并且在卷下注明枚數(shù)、額度、日期，蓋上經(jīng)手人個(gè)人印章。抓包的封簽務(wù)必注明額度、日期、抓包經(jīng)辦人名字，并加蓋單位公章。此外，規(guī)定抓包務(wù)必露封，有利于軋點(diǎn)絕大多數(shù)。

采用抓包繳費(fèi)辦法，如銀行柜面收費(fèi)員在軋計(jì)絕大多數(shù)時(shí)，即發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告之繳費(fèi)人，經(jīng)繳費(fèi)人現(xiàn)場復(fù)對后，在機(jī)構(gòu)設(shè)定的“企業(yè)繳費(fèi)錯(cuò)漏登記薄”上登記，然后由繳費(fèi)人蓋章。企業(yè)繳費(fèi)人依照復(fù)對后額度再次填寫“現(xiàn)錢送款簿”。如金融機(jī)構(gòu)過后核對發(fā)覺中長款或短裝，需在抓包的封簽上注明中長款或短款的額度，通過銀行收費(fèi)員和收付款復(fù)核員一同蓋章，備案“企業(yè)繳費(fèi)錯(cuò)漏登記薄”和填好錯(cuò)款證明書，同時(shí)向企業(yè)退還中長款或取回短裝。

如保險(xiǎn)公司在核對抓包的時(shí)候發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏額度比較大，要保持后封包，及時(shí)聯(lián)系繳費(fèi)企業(yè)派兵復(fù)點(diǎn)，然后按照抓包協(xié)議書要求解決。

出納在送存現(xiàn)錢時(shí)要注意下列事宜：

第一，凡經(jīng)收拾好提前準(zhǔn)備送存金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金，在填完“現(xiàn)錢送款簿”后，一般不適合再次替換票上，如須經(jīng)替換的，應(yīng)再次復(fù)點(diǎn)，與此同時(shí)再次填好“金融機(jī)構(gòu)送款簿”。

第二，繳費(fèi)人最好現(xiàn)錢梳理人，以免出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)義務(wù)不清的狀況。

第三，送存中途務(wù)必確保安全，送存額度比較大的賬款時(shí)，應(yīng)該用快車，并派兵護(hù)衛(wèi)。

第四，臨柜繳費(fèi)時(shí)，繳費(fèi)人一定要和銀行柜面收費(fèi)員當(dāng)眾工作交接核對，保證一次繳清，不可邊核對邊繳費(fèi)。

第五，繳費(fèi)人交款時(shí)，如遇到銀行柜臺比較擁堵，應(yīng)按照順序等待。等待環(huán)節(jié)中，必須做到紙幣不離手，不可以放置銀行柜臺以上，防止出現(xiàn)意外。

(4）做賬

繳費(fèi)人把現(xiàn)錢送存金融機(jī)構(gòu)并取回來“現(xiàn)錢送款薄”（回單控）后，財(cái)務(wù)部依據(jù)“回單控”填寫現(xiàn)錢付款憑證，其賬務(wù)處理為：

借：存款

貸：現(xiàn)錢

假如現(xiàn)錢并不是由出納匯總后送存金融機(jī)構(gòu)，而是通過公司銀行柜臺立即送存金融機(jī)構(gòu)，則財(cái)務(wù)部依據(jù)“現(xiàn)錢送款簿”（回單控）編寫存款收款收據(jù)，其賬務(wù)處理為：

借：存款

貸：營業(yè)成本等

需要注意的是：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，各個(gè)單位收益現(xiàn)金務(wù)必立即送存金融機(jī)構(gòu)。對公款私存的，開戶行有權(quán)利按存進(jìn)數(shù)額的30% -50％懲罰；對擅自坐支的，按坐支數(shù)額的10% -30％懲罰；對企業(yè)之間相互使用資金的，按使用額的10％一30％懲罰；對保存賬外公款私存的，按保存額的10％一30％懲罰。