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應(yīng)交所得稅的賬務(wù)處理怎樣做?

答:應(yīng)繳消費稅稅率的賬務(wù)處理全過程:

1.市場銷售應(yīng)稅消費品

應(yīng)貸記"運營應(yīng)交稅費"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳消費稅稅率"學(xué)科.

2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

貸記"在建項目"等課程,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)繳消費稅稅率"學(xué)科.

3.委托加工物資應(yīng)稅消費品

一般應(yīng)當(dāng)由受托方代扣代繳稅金,貸記"應(yīng)收帳款"、"存款"等課程,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳消費稅稅率"學(xué)科.

①委托加工物資回收后,立即用以售賣的,應(yīng)先受托方代扣代繳的消費稅稅率記入委托加工物資成本,貸記"委托加工物資"等課程,借記"應(yīng)付款"、"存款"等課程;

②委托加工物資回收后用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,按照規(guī)定準(zhǔn)許抵扣的,應(yīng)按照已由受托方代扣代繳的所得稅,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳消費稅稅率"學(xué)科,借記"應(yīng)付款"、"存款"等課程.

4.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品

公司進(jìn)口的應(yīng)納稅額物資供應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳的消費稅稅率,記入此項物資的成本費,貸記"物資采購"、"固資"等課程,借記"存款"學(xué)科.

應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理怎樣做?

答:應(yīng)繳增值稅的賬務(wù)處理全過程:

貸記"運營應(yīng)交稅費"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"學(xué)科;

企業(yè)出售房產(chǎn)時,測算應(yīng)繳的所得稅,貸記"固定資產(chǎn)清理"等課程,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"學(xué)科;具體繳納增值稅時,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.

公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)繳的所得稅,貸記"運營應(yīng)交稅費"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"學(xué)科,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)繳增值稅,未通過"運營應(yīng)交稅費"學(xué)科,立即記入增值稅費.

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