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出納人員如何核查現(xiàn)錢(qián)日做賬?

(1)現(xiàn)錢(qián)日做賬與現(xiàn)錢(qián)收付款憑證核查

收、付款憑證是備案現(xiàn)錢(qián)日做賬的重要依據(jù)，賬務(wù)和憑據(jù)該是完全一致的。可是，在做賬環(huán)節(jié)中，因?yàn)楣ぷ鞔中拇笠獾纫蛩?，通常?huì)產(chǎn)生重記、漏記、弄錯(cuò)方位或弄錯(cuò)數(shù)據(jù)等狀況。賬證核查嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程所發(fā)生的順序一筆一筆地開(kāi)展。檢查的項(xiàng)目通常是：核查憑證編號(hào);復(fù)診記帳憑證與會(huì)計(jì)原始憑證，看二者是不是徹底相符合;核對(duì)賬證額度與方位的一致性;查驗(yàn)若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏，應(yīng)立即按照規(guī)定方式更改，確定賬證完全一致。

(2)現(xiàn)錢(qián)日做賬與現(xiàn)錢(qián)總分類(lèi)帳的核查

現(xiàn)錢(qián)日做賬是依據(jù)收、付款憑證逐單注冊(cè)的，現(xiàn)錢(qián)總分類(lèi)帳是依據(jù)收、付款憑證歸納注冊(cè)的，做賬的重要依據(jù)是一樣的，的記錄結(jié)論應(yīng)當(dāng)完全一致?？墒牵?yàn)槎N帳本是通過(guò)不一樣工作人員各自做賬，并且總分類(lèi)賬一般是歸納備案，在歸納和備案環(huán)節(jié)中，都可能會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)漏;日做賬是一筆一筆地記的，的記錄頻次許多，也難免會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)漏。因而，財(cái)務(wù)出納應(yīng)經(jīng)常出示“財(cái)務(wù)出納檢查報(bào)告”與會(huì)計(jì)主管進(jìn)行確認(rèn)。平時(shí)要多常常核查兩賬的賬戶余額，每月終結(jié)付款后，總分類(lèi)帳每個(gè)學(xué)科的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和賬戶余額早已試算平衡，一定要將總分類(lèi)帳中現(xiàn)錢(qián)本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及其月末賬戶余額各自同現(xiàn)錢(qián)日做賬的本月收益(借貸方)合計(jì)數(shù)、本月開(kāi)支(借貸方)合計(jì)數(shù)和賬戶余額互相核查，查詢賬賬中間是不是徹底相符合。假如不符合，先應(yīng)查出來(lái)錯(cuò)漏存在于哪一方，假如借方發(fā)生額發(fā)生錯(cuò)漏，應(yīng)搜索現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)、存款付款憑證(獲取現(xiàn)錢(qián)業(yè)務(wù)流程)和現(xiàn)金收入一方的賬務(wù);反之應(yīng)搜索現(xiàn)錢(qián)付款憑證和現(xiàn)錢(qián)投入一方的賬務(wù)。找到不正確后應(yīng)該馬上按照規(guī)定方式進(jìn)行更改，保證賬賬相符。

(3)現(xiàn)錢(qián)日做賬與貨幣資金的核查

出納人員每天在業(yè)務(wù)流程終結(jié)之后，應(yīng)自主排查應(yīng)收款是否一致。最先長(zhǎng)出當(dāng)日現(xiàn)錢(qián)日做賬的賬面凈值，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存資金的實(shí)了解，看二者是不是徹底相符合。在日常工作中，凡是有當(dāng)日趕不及備案現(xiàn)金收、付款憑證的，都應(yīng)按“貨幣資金實(shí)了解 未做賬的付款憑證額度-未做賬的收款收據(jù)額度=現(xiàn)錢(qián)日做賬賬存賬戶余額”的公式計(jì)算進(jìn)行確認(rèn)。不斷核查仍不能相匹配的，即表明當(dāng)日做賬或具體現(xiàn)錢(qián)收、付不正確。在這樣的情況下，出納人員一方面需向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人匯報(bào)，另一方面解決當(dāng)日進(jìn)行辦理收、支付業(yè)務(wù)流程逐單追憶，爭(zhēng)得盡早找到錯(cuò)漏的主要原因。

企業(yè)高層和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主管部門(mén)也可以組織對(duì)本公司出納人員的貨幣資金定期進(jìn)行總和不定期排查，排查結(jié)束，要編寫(xiě)貨幣資金查點(diǎn)報(bào)告書(shū)。

財(cái)務(wù)出納現(xiàn)金日做賬，金融機(jī)構(gòu)日做賬如何做?

現(xiàn)金金融機(jī)構(gòu) 日做賬也僅有收與支，接到現(xiàn)錢(qián)就寫(xiě)收據(jù)，登賬寫(xiě)日期，引言，借貸方額度;現(xiàn)金支出即寫(xiě)借貸方額度;銀行賬則需到金融機(jī)構(gòu)獲得對(duì)賬單，依據(jù)對(duì)賬單收入支出做賬;銀行回單和自己的帳本借貸方向是反過(guò)來(lái)的，賬戶余額一樣。

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