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出納人員如何核查現(xiàn)錢日做賬?

(1)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢收付款憑證核查

收、付款憑證是備案現(xiàn)錢日做賬的重要依據(jù)，賬務(wù)和憑據(jù)該是完全一致的?？墒?，在做賬環(huán)節(jié)中，因為工作粗心大意等因素，通常會產(chǎn)生重記、漏記、弄錯方位或弄錯數(shù)據(jù)等狀況。賬證核查嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程所發(fā)生的順序一筆一筆地開展。檢查的項目通常是：核查憑證編號;復(fù)診記帳憑證與會計原始憑證，看二者是不是徹底相符合;核對賬證額度與方位的一致性;查驗若發(fā)現(xiàn)錯漏，應(yīng)立即按照規(guī)定方式更改，確定賬證完全一致。

(2)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢總分類帳的核查

現(xiàn)錢日做賬是依據(jù)收、付款憑證逐單注冊的，現(xiàn)錢總分類帳是依據(jù)收、付款憑證歸納注冊的，做賬的重要依據(jù)是一樣的，的記錄結(jié)論應(yīng)當(dāng)完全一致?？墒牵驗槎N帳本是通過不一樣工作人員各自做賬，并且總分類賬一般是歸納備案，在歸納和備案環(huán)節(jié)中，都可能會產(chǎn)生錯漏;日做賬是一筆一筆地記的，的記錄頻次許多，也難免會產(chǎn)生錯漏。因而，財務(wù)出納應(yīng)經(jīng)常出示“財務(wù)出納檢查報告”與會計主管進行確認(rèn)。平時要多常常核查兩賬的賬戶余額，每月終結(jié)付款后，總分類帳每個學(xué)科的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和賬戶余額早已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)錢本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及其月末賬戶余額各自同現(xiàn)錢日做賬的本月收益(借貸方)合計數(shù)、本月開支(借貸方)合計數(shù)和賬戶余額互相核查，查詢賬賬中間是不是徹底相符合。假如不符合，先應(yīng)查出來錯漏存在于哪一方，假如借方發(fā)生額發(fā)生錯漏，應(yīng)搜索現(xiàn)錢收款收據(jù)、存款付款憑證(獲取現(xiàn)錢業(yè)務(wù)流程)和現(xiàn)金收入一方的賬務(wù);反之應(yīng)搜索現(xiàn)錢付款憑證和現(xiàn)錢投入一方的賬務(wù)。找到不正確后應(yīng)該馬上按照規(guī)定方式進行更改，保證賬賬相符。

(3)現(xiàn)錢日做賬與貨幣資金的核查

出納人員每天在業(yè)務(wù)流程終結(jié)之后，應(yīng)自主排查應(yīng)收款是否一致。最先長出當(dāng)日現(xiàn)錢日做賬的賬面凈值，再盤點庫存資金的實了解，看二者是不是徹底相符合。在日常工作中，凡是有當(dāng)日趕不及備案現(xiàn)金收、付款憑證的，都應(yīng)按“貨幣資金實了解 未做賬的付款憑證額度-未做賬的收款收據(jù)額度=現(xiàn)錢日做賬賬存賬戶余額”的公式計算進行確認(rèn)。不斷核查仍不能相匹配的，即表明當(dāng)日做賬或具體現(xiàn)錢收、付不正確。在這樣的情況下，出納人員一方面需向財務(wù)會計責(zé)任人匯報，另一方面解決當(dāng)日進行辦理收、支付業(yè)務(wù)流程逐單追憶，爭得盡早找到錯漏的主要原因。

企業(yè)高層和財務(wù)會計業(yè)務(wù)主管部門也可以組織對本公司出納人員的貨幣資金定期進行總和不定期排查，排查結(jié)束，要編寫貨幣資金查點報告書。

財務(wù)出納現(xiàn)金日做賬，金融機構(gòu)日做賬如何做?

現(xiàn)金金融機構(gòu) 日做賬也僅有收與支，接到現(xiàn)錢就寫收據(jù)，登賬寫日期，引言，借貸方額度;現(xiàn)金支出即寫借貸方額度;銀行賬則需到金融機構(gòu)獲得對賬單，依據(jù)對賬單收入支出做賬;銀行回單和自己的帳本借貸方向是反過來的，賬戶余額一樣。

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