国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到的處理方法與實(shí)例

固定資產(chǎn)報(bào)廢前，記提遞延所得稅是由于公司確實(shí)不僅有著此項(xiàng)固資，又很由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)跟稅收法律上計(jì)提折舊方式不一樣，造成固資的固定資產(chǎn)凈值與計(jì)稅基礎(chǔ)確實(shí)存有暫時(shí)性差異。

那為什么計(jì)提是遞延所得稅債務(wù)，是由于到這時(shí)候點(diǎn)你賬戶上對(duì)于該固資計(jì)提固定資產(chǎn)折舊比稅收法律上容許抵扣的少（但是這遲早要還的），但一般來(lái)說(shuō)，稅收法律與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最后計(jì)提折舊費(fèi)是一樣的（之所以成為暫時(shí)性差異），之后稅收法律上容許對(duì)于該資產(chǎn)折舊扣減就會(huì)少，即之后就要多繳稅（一項(xiàng)債務(wù)）。

當(dāng)固資的折舊費(fèi)都記提完后，假定稅收法律與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中對(duì)固資的折舊要求一致，不管此刻是不是并對(duì)作報(bào)廢處理，對(duì)于該財(cái)產(chǎn)所計(jì)提遞延所得稅都不再存有，你說(shuō)的話“轉(zhuǎn)到”，并不是一次性的轉(zhuǎn)到，是依據(jù)每一年的差別不相同逐漸轉(zhuǎn)到的。

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到的意思解釋：

負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該有賬戶余額低于其賬面凈值的差值。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)——遞延所得稅花費(fèi)

貸：遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

遞延所得稅債務(wù)轉(zhuǎn)到的意思解釋：負(fù)債表日遞延所得稅債務(wù)的應(yīng)該有賬戶余額低于其賬面凈值的差值。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：遞延所得稅債務(wù)

貸：本年利潤(rùn)-遞延所得稅花費(fèi)

實(shí)例：

某企業(yè)2008年資產(chǎn)總額為100萬(wàn)，該企業(yè)適用所得稅率為25%。遞延所得稅財(cái)產(chǎn)及遞延所得稅債務(wù)不會(huì)有期初余額。與企業(yè)所得稅計(jì)算相關(guān)的現(xiàn)象如下所示：

（1）2008年12月對(duì)某個(gè)庫(kù)存商品記提了10萬(wàn)余元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

（2）違背環(huán)保規(guī)定應(yīng)付款處罰20萬(wàn)余元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

該企業(yè)應(yīng)納稅額=100 10 20=130萬(wàn)余元

應(yīng)交所得稅=130×25%=32.5萬(wàn)余元

違背環(huán)保規(guī)定應(yīng)付款處罰20萬(wàn)余元?dú)w屬于永久差別。

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)=10×25%=2.5萬(wàn)余元

遞延所得稅=（期終遞延所得稅債務(wù)-初期遞延所得稅債務(wù)）-（期終遞延所得稅財(cái)產(chǎn)-初期遞延所得稅財(cái)產(chǎn)）=-2.5萬(wàn)余元

本年利潤(rùn)中應(yīng)當(dāng)確定的本年利潤(rùn)=當(dāng)期所得稅 遞延所得稅=32.5-2.5=30萬(wàn)余元

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)30萬(wàn)

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)2.5萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅32.5萬(wàn)

該企業(yè)2009年資產(chǎn)總額為150萬(wàn)余元，遞延所得稅財(cái)產(chǎn)期初余額為2.5萬(wàn)余元。2009年該企業(yè)處理了2008年記提10萬(wàn)余元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的庫(kù)存商品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：

該企業(yè)應(yīng)納稅額=150-10=140萬(wàn)余元

應(yīng)交所得稅=140×25%=35萬(wàn)余元

期終遞延所得稅財(cái)產(chǎn)為0。遞延所得稅財(cái)產(chǎn)降低2.5萬(wàn)余元。

遞延所得稅=（期終遞延所得稅債務(wù)-初期遞延所得稅債務(wù)）-（期終遞延所得稅財(cái)產(chǎn)-初期遞延所得稅財(cái)產(chǎn)）=2.5萬(wàn)余元

本年利潤(rùn)中應(yīng)當(dāng)確定的本年利潤(rùn)=當(dāng)期所得稅 遞延所得稅=35 2.5=37.5萬(wàn)余元

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)37.5萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅35萬(wàn)

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)2.5萬(wàn)

以上就是小編為大家整理的

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到的處理方法與實(shí)例

，大家看完之后肯定都擁有自己的認(rèn)知了解.獲得更多的的精彩會(huì)計(jì)干貨知識(shí),也該密切關(guān)注的網(wǎng)站升級(jí)!

負(fù)債表 本年利潤(rùn) 固資