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出納人員理應(yīng)掌握本部門(mén)備付金存放和應(yīng)用情況，按規(guī)定申請(qǐng)辦理預(yù)支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦理手續(xù)，確保備付金的安全性與詳細(xì)。

1.備付金借支管理方法

(1)由公司各個(gè)部門(mén)填寫(xiě)“備付金借支單”，一方面財(cái)務(wù)部應(yīng)管理方法必須核準(zhǔn)各零星支出，另一方面則借此票據(jù)支給現(xiàn)錢(qián)。

(2)各個(gè)部門(mén)零星預(yù)留空一般不可超出范圍金額，如存在突發(fā)情況，應(yīng)當(dāng)由管理方法業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。

(3)各個(gè)部門(mén)借支零星備付金時(shí)，應(yīng)先所取得的宣布稅票按時(shí)送至備付金管理者(出納人員)手上，沖出借支款或填補(bǔ)預(yù)留全。

2.備付金存放

(1)備付金收入支出應(yīng)設(shè)“備付金”帳戶(hù)，并編寫(xiě)“收、支日表格”提交財(cái)務(wù)主管。

(2)備付金應(yīng)依據(jù)獲得發(fā)票定瑚編寫(xiě)備付金開(kāi)支一覽表，立即體現(xiàn)備付金開(kāi)支狀況。

(3)備付金帳戶(hù)必須做到逐月還清。

(4)出納人員應(yīng)保管好與備付金有關(guān)的各種各樣單據(jù)。

3.備付金的預(yù)支

(1)備付金管理方法一般有定額管理與非定額管理兩種方式。定額管理是依據(jù)各個(gè)部門(mén)的具體需要與部門(mén)的會(huì)計(jì)壓力水平核準(zhǔn)并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的備付金預(yù)算定額;非定額管理是按照每一次業(yè)務(wù)流程需要備付金管理方法額預(yù)支并按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)壘頓銷(xiāo)賬的備付金。

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位應(yīng)會(huì)與企業(yè)相關(guān)部門(mén)制訂備付金的適用范圍，支出管理權(quán)限，領(lǐng)款、報(bào)精辦理手續(xù)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限期，并且在預(yù)支時(shí)往專(zhuān)業(yè)責(zé)任人給予書(shū)面說(shuō)明。

(3)申領(lǐng)備付金時(shí)，應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款-A單位(××本人)備付金”學(xué)科，借記“貨幣資金”學(xué)科。

4.備付金的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

(1)預(yù)算定額備付金的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。各個(gè)部門(mén)使用備付金后需到財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限期最少每月一次，報(bào)鋪時(shí)出納接審批準(zhǔn)確無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單現(xiàn)金支付給預(yù)留壘管理員，補(bǔ)充其原預(yù)算定額。僅有直到期終終結(jié)、撤消預(yù)算定額備付金或替換經(jīng)辦人員時(shí)候所有交田備付金。

(2)非預(yù)算定額備付金的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。非預(yù)算定額備付金一般系依據(jù)特殊業(yè)務(wù)需求而預(yù)支，因而并不是長(zhǎng)期性保留項(xiàng)目，而是業(yè)務(wù)查詢(xún)完了憑相關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部一班性費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，多退少補(bǔ)，一次還清，下次用的時(shí)候再次辦理流程，管理方法上和旅差費(fèi)的預(yù)支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)十分類(lèi)似。

【例】月末生產(chǎn)部備付金保管員小楊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦公設(shè)備開(kāi)支300元。借貸記賬法如下所示：

借：產(chǎn)品成本 300

貸：貨幣資金 300

【例】本年度終結(jié)，取回生產(chǎn)部備付金1 000元，待再次核準(zhǔn)之后再開(kāi)設(shè)備付金。借貸記賬法如下所示：

借：貨幣資金 1 000

貸：其他應(yīng)付款——生產(chǎn)部備付金 1 000