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出納人員理應掌握本部門備付金存放和應用情況，按規(guī)定申請辦理預支和費用報銷辦理手續(xù)，確保備付金的安全性與詳細。

1.備付金借支管理方法

(1)由公司各個部門填寫“備付金借支單”，一方面財務部應管理方法必須核準各零星支出，另一方面則借此票據(jù)支給現(xiàn)錢。

(2)各個部門零星預留空一般不可超出范圍金額，如存在突發(fā)情況，應當由管理方法業(yè)務經(jīng)理審批。

(3)各個部門借支零星備付金時，應先所取得的宣布稅票按時送至備付金管理者(出納人員)手上，沖出借支款或填補預留全。

2.備付金存放

(1)備付金收入支出應設“備付金”帳戶，并編寫“收、支日表格”提交財務主管。

(2)備付金應依據(jù)獲得發(fā)票定瑚編寫備付金開支一覽表，立即體現(xiàn)備付金開支狀況。

(3)備付金帳戶必須做到逐月還清。

(4)出納人員應保管好與備付金有關的各種各樣單據(jù)。

3.備付金的預支

(1)備付金管理方法一般有定額管理與非定額管理兩種方式。定額管理是依據(jù)各個部門的具體需要與部門的會計壓力水平核準并報有關領導核準的備付金預算定額;非定額管理是按照每一次業(yè)務流程需要備付金管理方法額預支并按照費用報銷壘頓銷賬的備付金。

(2)財務會計單位應會與企業(yè)相關部門制訂備付金的適用范圍，支出管理權限，領款、報精辦理手續(xù)及費用報銷限期，并且在預支時往專業(yè)責任人給予書面說明。

(3)申領備付金時，應貸記“其他應付款-A單位(××本人)備付金”學科，借記“貨幣資金”學科。

4.備付金的費用報銷

(1)預算定額備付金的費用報銷。各個部門使用備付金后需到財務部費用報銷，費用報銷限期最少每月一次，報鋪時出納接審批準確無誤的費用報銷單現(xiàn)金支付給預留壘管理員，補充其原預算定額。僅有直到期終終結、撤消預算定額備付金或替換經(jīng)辦人員時候所有交田備付金。

(2)非預算定額備付金的費用報銷。非預算定額備付金一般系依據(jù)特殊業(yè)務需求而預支，因而并不是長期性保留項目，而是業(yè)務查詢完了憑相關單據(jù)到財務部一班性費用報銷，多退少補，一次還清，下次用的時候再次辦理流程，管理方法上和旅差費的預支和費用報銷十分類似。

【例】月末生產(chǎn)部備付金保管員小楊費用報銷辦公設備開支300元。借貸記賬法如下所示：

借：產(chǎn)品成本 300

貸：貨幣資金 300

【例】本年度終結，取回生產(chǎn)部備付金1 000元，待再次核準之后再開設備付金。借貸記賬法如下所示：

借：貨幣資金 1 000

貸：其他應付款——生產(chǎn)部備付金 1 000