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怎么確認(rèn)虧錢的遞延所得稅財產(chǎn)?

最先,遞延所得稅是一個純會計記錄難題,不屬于稅務(wù)局,因此交給稅務(wù)局表格沒有影響.

次之,虧本要確定遞延所得稅財產(chǎn)也是需要要求的,簡單來說就是將來12月內(nèi)要贏利,若不能明確,也不確定.實際金額是依據(jù)應(yīng)納稅額(負(fù)值)來確定的.

最終,遞延所得稅財產(chǎn)一般每一年年底確定一次就行了,但是現(xiàn)在不急著.

延遞稅金學(xué)科的借貸方各自計算內(nèi)容就是:

借貸方計算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)到的應(yīng)納稅額暫時性差異*征收率,所發(fā)生的可抵扣時間性差異*征收率,負(fù)債法下延遞稅金賬戶余額是借貸方時征收率提升,延遞稅金賬戶余額是借貸方時征收率降低.

借貸方計算(負(fù)債類):所發(fā)生的應(yīng)納稅額暫時性差異*征收率,轉(zhuǎn)到不可抵扣時間性差異*征收率.負(fù)債法下延遞稅金賬戶余額是借貸方時征收率提升,延遞稅金賬戶余額是借貸方時征收率降低.

什么叫遞延所得稅以及賬務(wù)處理?

1、依照公司的利潤計算的具體應(yīng)當(dāng)交納的企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、因為繳稅差距的存有形成了遞延所得稅財產(chǎn),遞延所得稅財產(chǎn)的影響本年利潤

借:遞延所得稅財產(chǎn)

貸:本年利潤

3、遞延所得稅債務(wù)的影響企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:遞延所得稅債務(wù)

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