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出入口出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)如何做帳?

生產(chǎn)企業(yè)出口貨品，貸款逾期并沒(méi)有搜集有關(guān)單據(jù)的，須視作自銷(xiāo)繳稅。實(shí)際賬務(wù)處理如下所示：(一)今年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊，在年視作自銷(xiāo)繳稅。抵減出入口銷(xiāo)售額，提升自銷(xiāo)銷(xiāo)售額。借：營(yíng)業(yè)成本——出入口收益　　貸：營(yíng)業(yè)成本——自銷(xiāo)收益　　依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于繳稅征收率記提銷(xiāo)項(xiàng)稅。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)常見(jiàn)問(wèn)題：① 針對(duì)報(bào)關(guān)單證參差不齊視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品，在賬務(wù)上抵減出入口銷(xiāo)售額的前提下，需在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件”內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申請(qǐng)，抵減出入口銷(xiāo)售額。② 針對(duì)報(bào)關(guān)單證參差不齊視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品已經(jīng)在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件”內(nèi)進(jìn)行負(fù)值申報(bào)，因?yàn)樯陥?bào)系統(tǒng)在預(yù)估“免抵退稅不得免稅和抵扣稅額”時(shí)已經(jīng)包括該貨品，因此在賬務(wù)處理上可以不用對(duì)于該貨品銷(xiāo)售總額乘于征退稅率差值獨(dú)立抵減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，而是月末將歸納計(jì)算出來(lái)的“免抵退稅不得免稅和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本至“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”中。去年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊，在年視作自銷(xiāo)繳稅。依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于繳稅征收率記提銷(xiāo)項(xiàng)稅。借：之前年度損益調(diào)整　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于征退稅率差值抵減進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。借：之前年度損益調(diào)整(紅色字體)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(紅色字體)依照?qǐng)?bào)關(guān)單證參差不齊出入口銷(xiāo)售總額乘于退稅率抵減免抵稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷(xiāo)應(yīng)納稅所得額)(紅色字體)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)(紅色字體)常見(jiàn)問(wèn)題：① 針對(duì)去年出口商品報(bào)關(guān)單證參差不齊，在年視作自銷(xiāo)繳稅的出口商品，在賬務(wù)中不開(kāi)展收益的變化，在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件”之中不作出調(diào)整。② 留意在填寫(xiě)《增值稅納稅人報(bào)表》(附注二)時(shí)，不要把去年報(bào)關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”與本年出口商品的“免抵退稅不得免稅和抵扣稅額”混在一起，可分別反映。③ 在入錄“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件”里的〈增值稅申報(bào)表新項(xiàng)目入錄〉里的“不可抵扣稅額”時(shí)，只入錄今年出口商品的“免抵退稅不得免稅和抵扣稅額”，不顧及去年報(bào)關(guān)單證參差不齊出口商品應(yīng)沖減的“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”。

進(jìn)出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

原出入口銷(xiāo)售額由于稱之為免稅政策，具體開(kāi)稅票的所有額度都確定為工資了，假定為x，如今轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)，在其中含17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)走

借：營(yíng)業(yè)成本 x

貸：營(yíng)業(yè)成本 x/(1 17%)

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 17%x/(1 17%)

與此同時(shí)，沖回原出入口時(shí)，轉(zhuǎn)走的不予抵稅和免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一部分，假定總金額b=x*(17%-退稅率)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -b

貸：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) -b

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的，因此，要想獲得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱，就要懂得抓住機(jī)遇，搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家有關(guān)出入口出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)如何做帳的相關(guān)內(nèi)容了。