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外管證預(yù)繳稅款結(jié)轉(zhuǎn)分錄要怎么寫?

答：營(yíng)改增政策之后預(yù)繳稅款月終不用結(jié)轉(zhuǎn)成本,只需要在繳納的情況下貸記應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi)),開票時(shí)借記應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)就行了.

假如,月末應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅科目余額是正數(shù)則:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

假如,月末應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅科目余額是負(fù)值則:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

"營(yíng)改增政策"后,房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)繳難題

(一)一般納稅人采用預(yù)收賬款方法市場(chǎng)銷售自主開發(fā)的建筑項(xiàng)目,應(yīng)在接到預(yù)收賬款時(shí)依照3%的預(yù)征率繳納稅費(fèi).應(yīng)預(yù)繳稅款的稅金=預(yù)收賬款÷(1 稅率或增值稅率)×3%

可用一般計(jì)稅方法記稅的,依照11%的稅率測(cè)算;可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,依照5%的征收率測(cè)算.

一般納稅人應(yīng)在獲得預(yù)收賬款的次月申報(bào)期向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅金

(二)預(yù)收賬款包含分期付款所取得的預(yù)收賬款(首付 按揭貸款 余款)、全額付款所取得的預(yù)收賬款.預(yù)付款歸屬于預(yù)收賬款.

預(yù)定金、認(rèn)籌金和預(yù)付款不屬預(yù)收賬款,可是合同成立且用以抵購(gòu)房款時(shí),應(yīng)當(dāng)預(yù)繳稅款或是申報(bào)增值稅.

一部分稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)定金等具有更為細(xì)致入微的要求.比如,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)付款、意向金、預(yù)定金、認(rèn)籌金等各類類別向購(gòu)房者收入賬款不同時(shí)滿足以下條件的,都屬于預(yù)收賬款特性,應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳稅款;1、支付的賬款不得超過(guò)5萬(wàn)(含5萬(wàn));2、支付的賬款從扣除之日起3個(gè)月內(nèi)退給購(gòu)房者.

注:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接到預(yù)收賬款時(shí),依據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2016年第23號(hào))配件《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》里的分類編碼調(diào)節(jié),經(jīng)營(yíng)者應(yīng)先企業(yè)增值稅稅控開票軟件升級(jí)成最新版(V2.0.11)

提升6"未出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)行為的不征稅新項(xiàng)目",用以經(jīng)營(yíng)者扣除賬款但未出現(xiàn)銷售商品、應(yīng)稅服務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)的情況,內(nèi)設(shè)602"市場(chǎng)銷售自主開發(fā)的建筑項(xiàng)目預(yù)收賬款"

應(yīng)用未出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)行為的不征稅項(xiàng)目編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填不征稅,不可開具增值稅專用發(fā)票.

總的來(lái)說(shuō),大家對(duì)外管證預(yù)繳稅款結(jié)轉(zhuǎn)分錄要怎么寫應(yīng)當(dāng)有了自己的觀點(diǎn).以上文中只闡述了一部分,精彩不斷內(nèi)容都是在的官方網(wǎng)站等待你們來(lái)再次研究,趕緊來(lái)關(guān)心升級(jí)吧!