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金融機(jī)構(gòu)計(jì)提利息增值稅如何處理?

答：營(yíng)改增后,公司支付的貸款利息事實(shí)上歸屬于金融信息服務(wù),金融信息服務(wù)適用增值稅率為6%,因而貸款利率的征收率都是6%.

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))配件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第四條要求,金融機(jī)構(gòu)放貸后,自結(jié)息日起90日內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息按現(xiàn)行要求繳納稅費(fèi),自結(jié)息日起90天之后所發(fā)生的應(yīng)收未收貸款利息暫時(shí)不繳納稅費(fèi),待具體接到貸款利息時(shí)按照規(guī)定繳納稅費(fèi).

公司利息費(fèi)用營(yíng)改增后如何繳稅?

依據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定,一般納稅人接納貸款業(yè)務(wù)是不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,與此同時(shí),一般納稅人接納貸款業(yè)務(wù)向貸款方收取的與這筆借款緊密相關(guān)的融資咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、資詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

企業(yè)所取得的利息費(fèi)用,就和平時(shí)每月獲得收入一樣,最終看看是否贏利來征繳所得稅.賬務(wù)處理:借:本年利潤(rùn)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸:存款注:假如是本人銀行的利息不用交個(gè)稅.

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