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企業(yè)所得稅年度匯算清繳前接到稅票會計賬務處理?

營改增政策以前，全部種類納稅人獲得增值稅稅票

借：期間費用-資詢審計費

貸：存款

營改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅發(fā)票

借：期間費用-資詢審計費

應交稅費-銷項稅-進項稅額-6%

貸：存款

營改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅普通發(fā)票

借：期間費用-資詢審計費

貸：存款

營改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅專用或普票

借：期間費用-資詢審計費

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有關年度匯算清繳中納稅調(diào)整新項目?

每一年開展所得稅匯算清繳時，應注意有可能會作出調(diào)整的一個項目包含下列一部分(不一定十分全)：

三項經(jīng)費預算的記提(員工福利費、工會經(jīng)費、教育附加費)

營業(yè)外收入(捐助、罰款、逾期利息)

業(yè)外接待費、廣告費用

稅費(企業(yè)增值稅不可以抵扣，代交社保的個稅不可以抵扣)

京東白條做賬一部分，必須自主挑出。

累計折舊(不符稅收法律一部分，如折舊或是計提比例高于稅收法律法規(guī))

無形資產(chǎn)、低值易耗攤銷費(這兩項一般不會有問題吧)

收到補貼款，有些不用繳稅的，做核減，想要的必須繳稅地去做調(diào)減。

調(diào)節(jié)并沒有實際公式計算。只依照稅收法律法規(guī)比例來計算就可以了，超過一部分作出調(diào)整，并沒有超過的，按實扣減。

例如三項經(jīng)費預算，各是根據(jù)發(fā)工資的14%、2%、2.5%一部分測算，遠遠超過了，做納稅調(diào)增。

營業(yè)外收入，捐助是營業(yè)利潤的12%，依照營業(yè)利潤乘于12%測算，超過一部分做納稅調(diào)增，不具備的，按實扣減。這里邊留意。有些是全額的扣減的，不用做納稅調(diào)整的，例如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額的扣減，新項目必須你一直在稅收法律的稅收文檔中找實際答案，我一時給你寫不完整。牽涉行政部門的處罰一部分所有去除，不可以抵扣。

招待費，當初營業(yè)成本的0.5%與所發(fā)生的60%，二者從低。

這些，并沒有實際公式計算，得一項一項來計算較為。

三項費用是指員工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費主要是指為了能塑造本企業(yè)員工學習培訓，提升知識儲備或者本企業(yè)技術創(chuàng)新實際操作等項而設立的一項花費。并不是指地方稅務局征收教育附加費款。

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當然就并不是易如反掌拿下的，因此，要想獲得中級會計職稱，就要懂得抓住機遇，搞好突破自我的準備工作!以上就是關于小編給大家有關企業(yè)所得稅年度匯算清繳前接到稅票會計賬務處理的相關內(nèi)容了。