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企業(yè)所得稅年度匯算清繳前接到稅票會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

營(yíng)改增政策以前，全部種類納稅人獲得增值稅稅票

借：期間費(fèi)用-資詢審計(jì)費(fèi)

貸：存款

營(yíng)改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅發(fā)票

借：期間費(fèi)用-資詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-6%

貸：存款

營(yíng)改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅普通發(fā)票

借：期間費(fèi)用-資詢審計(jì)費(fèi)

貸：存款

營(yíng)改增政策以后，一般納稅人獲得增值稅專用或普票

借：期間費(fèi)用-資詢審計(jì)費(fèi)

貸：存款

有關(guān)年度匯算清繳中納稅調(diào)整新項(xiàng)目?

每一年開展所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)注意有可能會(huì)作出調(diào)整的一個(gè)項(xiàng)目包含下列一部分(不一定十分全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的記提(員工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育附加費(fèi))

營(yíng)業(yè)外收入(捐助、罰款、逾期利息)

業(yè)外接待費(fèi)、廣告費(fèi)用

稅費(fèi)(企業(yè)增值稅不可以抵扣，代交社保的個(gè)稅不可以抵扣)

京東白條做賬一部分，必須自主挑出。

累計(jì)折舊(不符稅收法律一部分，如折舊或是計(jì)提比例高于稅收法律法規(guī))

無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗攤銷費(fèi)(這兩項(xiàng)一般不會(huì)有問(wèn)題吧)

收到補(bǔ)貼款，有些不用繳稅的，做核減，想要的必須繳稅地去做調(diào)減。

調(diào)節(jié)并沒(méi)有實(shí)際公式計(jì)算。只依照稅收法律法規(guī)比例來(lái)計(jì)算就可以了，超過(guò)一部分作出調(diào)整，并沒(méi)有超過(guò)的，按實(shí)扣減。

例如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，各是根據(jù)發(fā)工資的14%、2%、2.5%一部分測(cè)算，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了，做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外收入，捐助是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的12%，依照營(yíng)業(yè)利潤(rùn)乘于12%測(cè)算，超過(guò)一部分做納稅調(diào)增，不具備的，按實(shí)扣減。這里邊留意。有些是全額的扣減的，不用做納稅調(diào)整的，例如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額的扣減，新項(xiàng)目必須你一直在稅收法律的稅收文檔中找實(shí)際答案，我一時(shí)給你寫不完整。牽涉行政部門的處罰一部分所有去除，不可以抵扣。

招待費(fèi)，當(dāng)初營(yíng)業(yè)成本的0.5%與所發(fā)生的60%，二者從低。

這些，并沒(méi)有實(shí)際公式計(jì)算，得一項(xiàng)一項(xiàng)來(lái)計(jì)算較為。

三項(xiàng)費(fèi)用是指員工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)主要是指為了能塑造本企業(yè)員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升知識(shí)儲(chǔ)備或者本企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)際操作等項(xiàng)而設(shè)立的一項(xiàng)花費(fèi)。并不是指地方稅務(wù)局征收教育附加費(fèi)款。

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的，因此，要想獲得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱，就要懂得抓住機(jī)遇，搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳前接到稅票會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容了。

累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)成本 固資 無(wú)形資產(chǎn)