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當期所得稅是應交所得稅嗎?

當期所得稅主要是指依照稅收法律法規(guī)測算確立的對于本期所發(fā)生的交易事宜,應繳納給稅務單位的企業(yè)所得稅額度,即本期應交所得稅.

當期所得稅(即應交所得稅)=本期應納稅額×所得稅率.

當期所得稅并不是本年利潤里的本年利潤,反而是本期確定的應交所得稅.公司在確認本期應交所得稅時,針對本期所發(fā)生的交易或事項,賬務處理與稅務解決不同類型的,需在營業(yè)利潤的前提下,依照可用稅款法規(guī)的規(guī)定作出調整,算出本期應納稅額.

一般情況下,應納稅額可以從營業(yè)利潤的前提下,考慮到財務會計與稅款之間的差別,根據(jù)下列計算公式明確:應納稅額=營業(yè)利潤 依照企業(yè)會計準則要求記入本年利潤但記稅時容許抵扣費用 (-)記入本年利潤費用與依照稅收法律法規(guī)應予稅前抵扣金額間的差值 (-)記入本年利潤收入與依照稅收法律法規(guī)應記入應納稅所得收入間的差值-稅收法律法規(guī)的免稅收入 (-)別的要調整的影響因素.

本年利潤實際上就是指本年利潤里的本年利潤新項目.測算確認了當期所得稅及遞延所得稅之后,本年利潤中應予以確定的本年利潤為二者總和,即:本年利潤=當期所得稅 /-遞延所得稅.

有關經典案例:應交所得稅的賬務處理是啥?

答: 本月記提時

借:本年利潤

貸:應交稅金--應繳所得稅

本月結轉成本時:

借:本年利潤

貸:本年利潤

下月交納時

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:存款

當期所得稅是應交所得稅嗎?應交所得稅是負債類科目,代表了本期按企業(yè)所得稅稅收法律標準確定的應繳企業(yè)所得稅.瀏覽完這篇文章以后,你了解二者的差別在哪了吧!精彩不斷好新聞資訊,皆在官網.