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當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?

當(dāng)期所得稅主要是指依照稅收法律法規(guī)測(cè)算確立的對(duì)于本期所發(fā)生的交易事宜,應(yīng)繳納給稅務(wù)單位的企業(yè)所得稅額度,即本期應(yīng)交所得稅.

當(dāng)期所得稅(即應(yīng)交所得稅)=本期應(yīng)納稅額×所得稅率.

當(dāng)期所得稅并不是本年利潤(rùn)里的本年利潤(rùn),反而是本期確定的應(yīng)交所得稅.公司在確認(rèn)本期應(yīng)交所得稅時(shí),針對(duì)本期所發(fā)生的交易或事項(xiàng),賬務(wù)處理與稅務(wù)解決不同類型的,需在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的前提下,依照可用稅款法規(guī)的規(guī)定作出調(diào)整,算出本期應(yīng)納稅額.

一般情況下,應(yīng)納稅額可以從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的前提下,考慮到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅款之間的差別,根據(jù)下列計(jì)算公式明確:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求記入本年利潤(rùn)但記稅時(shí)容許抵扣費(fèi)用 (-)記入本年利潤(rùn)費(fèi)用與依照稅收法律法規(guī)應(yīng)予稅前抵扣金額間的差值 (-)記入本年利潤(rùn)收入與依照稅收法律法規(guī)應(yīng)記入應(yīng)納稅所得收入間的差值-稅收法律法規(guī)的免稅收入 (-)別的要調(diào)整的影響因素.

本年利潤(rùn)實(shí)際上就是指本年利潤(rùn)里的本年利潤(rùn)新項(xiàng)目.測(cè)算確認(rèn)了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅之后,本年利潤(rùn)中應(yīng)予以確定的本年利潤(rùn)為二者總和,即:本年利潤(rùn)=當(dāng)期所得稅 /-遞延所得稅.

有關(guān)經(jīng)典案例:應(yīng)交所得稅的賬務(wù)處理是啥?

答: 本月記提時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

下月交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

當(dāng)期所得稅是應(yīng)交所得稅嗎?應(yīng)交所得稅是負(fù)債類科目,代表了本期按企業(yè)所得稅稅收法律標(biāo)準(zhǔn)確定的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.瀏覽完這篇文章以后,你了解二者的差別在哪了吧!精彩不斷好新聞資訊,皆在官網(wǎng).