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視同銷售所得稅申報(bào)表?

國(guó)稅發(fā)〔2008〕828號(hào)文件規(guī)定，公司視同銷售行為中歸屬于公司手工制作的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)類似財(cái)產(chǎn)同時(shí)期對(duì)外開放市場(chǎng)價(jià)格明確銷售額;歸屬于購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)，可按照購(gòu)買時(shí)的價(jià)錢明確銷售額，故期間費(fèi)用按購(gòu)買價(jià)測(cè)算。

該公司假如進(jìn)行了之上賬務(wù)處理，就需要開展如下所示納稅調(diào)整：第一，視同銷售行為中，視同銷售收益需在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附注三第2行作納稅調(diào)增100元，與此同時(shí)按配比原則，于第21行“視同銷售成本費(fèi)”作納稅調(diào)減100元。第二，較為招待費(fèi)本年利潤(rùn)的60%和銷售額5‰一部分，依照孰低原則明確準(zhǔn)許抵扣的招待費(fèi)開支，填寫附注三第26行第2列。把企業(yè)所發(fā)生的招待費(fèi)金額超過(guò)準(zhǔn)許抵扣的招待費(fèi)花費(fèi)的金額填寫附注三第26行第3列。通過(guò)上述調(diào)節(jié)，收益減除費(fèi)用相當(dāng)于0，期間費(fèi)用中“招待費(fèi)”產(chǎn)生117元，進(jìn)到損益表，危害公司利潤(rùn)117元。具體納稅調(diào)增46.8元(117×0.4)。

視同銷售的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

借：期間費(fèi)用　　117

貸：營(yíng)業(yè)成本100

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)17

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　100

貸：庫(kù)存產(chǎn)品　　100

公司無(wú)需要納稅調(diào)整，期間費(fèi)用進(jìn)到損益表，危害盈利117元，納稅調(diào)增46.8元(117×0.4)。 之上二種處置結(jié)果一致。

通過(guò)分析可以看出，相對(duì)應(yīng)的視同銷售成本費(fèi)務(wù)必填好扣減，合乎稅收法律配比原則的需求。而期間費(fèi)用的扣減是公司支出費(fèi)用，與視同銷售成本費(fèi)扣減是兩種不同扣減，無(wú)法理解為存有反復(fù)扣減難題。

視同銷售的幾種情況都有哪些 ?

依據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律法規(guī)，以下個(gè)人行為理應(yīng)視同銷售：

⑴企業(yè)增值稅中視同銷售確認(rèn)的?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》要求，下面8種個(gè)人行為視同銷售：

①將貨物交付別人分銷;

②市場(chǎng)銷售分銷貨品;

③配有多個(gè)組織并推行統(tǒng)一核算納稅人，將貨品從一個(gè)組織移交至別的組織用以市場(chǎng)銷售，但政府部門建在同一縣(市)的除外;

④將自產(chǎn)自銷、委托加工物資的物品用以非應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購(gòu)的物品做為項(xiàng)目投資，發(fā)放給其他部門或個(gè)體工商戶;

⑥將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購(gòu)的物品用以分給公司股東或投資人;

⑦將自產(chǎn)自銷、委托加工物資的物品用以團(tuán)體福利或消費(fèi);·

⑧將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購(gòu)的物品無(wú)償贈(zèng)送別人。

文中中有關(guān)視同銷售所得稅申報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)堂我早已詳細(xì)介紹完畢了,假如我們還有其他疑惑,熱烈歡迎點(diǎn)一下的對(duì)話框咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師。