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視同銷售所得稅申報表?

國稅發(fā)〔2008〕828號文件規(guī)定，公司視同銷售行為中歸屬于公司手工制作的財產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)類似財產(chǎn)同時期對外開放市場價格明確銷售額;歸屬于購入的財產(chǎn)，可按照購買時的價錢明確銷售額，故期間費用按購買價測算。

該公司假如進(jìn)行了之上賬務(wù)處理，就需要開展如下所示納稅調(diào)整：第一，視同銷售行為中，視同銷售收益需在《企業(yè)所得稅納稅申報表》附注三第2行作納稅調(diào)增100元，與此同時按配比原則，于第21行“視同銷售成本費”作納稅調(diào)減100元。第二，較為招待費本年利潤的60%和銷售額5‰一部分，依照孰低原則明確準(zhǔn)許抵扣的招待費開支，填寫附注三第26行第2列。把企業(yè)所發(fā)生的招待費金額超過準(zhǔn)許抵扣的招待費花費的金額填寫附注三第26行第3列。通過上述調(diào)節(jié)，收益減除費用相當(dāng)于0，期間費用中“招待費”產(chǎn)生117元，進(jìn)到損益表，危害公司利潤117元。具體納稅調(diào)增46.8元(117×0.4)。

視同銷售的會計賬務(wù)處理：

借：期間費用　　117

貸：營業(yè)成本100

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)17

借：主營業(yè)務(wù)收入　　100

貸：庫存產(chǎn)品　　100

公司無需要納稅調(diào)整，期間費用進(jìn)到損益表，危害盈利117元，納稅調(diào)增46.8元(117×0.4)。 之上二種處置結(jié)果一致。

通過分析可以看出，相對應(yīng)的視同銷售成本費務(wù)必填好扣減，合乎稅收法律配比原則的需求。而期間費用的扣減是公司支出費用，與視同銷售成本費扣減是兩種不同扣減，無法理解為存有反復(fù)扣減難題。

視同銷售的幾種情況都有哪些 ?

依據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收法律法規(guī)，以下個人行為理應(yīng)視同銷售：

⑴企業(yè)增值稅中視同銷售確認(rèn)的?！对鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》要求，下面8種個人行為視同銷售：

①將貨物交付別人分銷;

②市場銷售分銷貨品;

③配有多個組織并推行統(tǒng)一核算納稅人，將貨品從一個組織移交至別的組織用以市場銷售，但政府部門建在同一縣(市)的除外;

④將自產(chǎn)自銷、委托加工物資的物品用以非應(yīng)稅項目;

⑤將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購的物品做為項目投資，發(fā)放給其他部門或個體工商戶;

⑥將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購的物品用以分給公司股東或投資人;

⑦將自產(chǎn)自銷、委托加工物資的物品用以團(tuán)體福利或消費;·

⑧將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或選購的物品無償贈送別人。

文中中有關(guān)視同銷售所得稅申報表財務(wù)會計堂我早已詳細(xì)介紹完畢了,假如我們還有其他疑惑,熱烈歡迎點一下的對話框咨詢專業(yè)的會計老師。