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應(yīng)交個稅借貸方有賬戶余額是什么原因?

應(yīng)交個稅有貸方余額,表明存有應(yīng)交未繳的代收代繳個稅.納稅人在派發(fā)員工薪水時,依照個人所得以及實施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定,扣減由自己擔(dān)負(fù)的各種保險和公積金后,超出個人所得所規(guī)定的免征額3500元以下一部分,根據(jù)不同級別各自測算代收代繳個稅,詳細(xì)如下:每月月末,依照人事部門核定薪酬規(guī)范,將每個人員工資開展核算,在不同生產(chǎn)運營目標(biāo)進行分割,各自記入"產(chǎn)品成本或制造費用"(生產(chǎn)線)、"期間費用"(主管部門)、"營業(yè)費用"(銷售部),次月派發(fā)時,扣減有關(guān)扣除項目,如本人承擔(dān)"五險一金"、扣繳個稅等.

核算分派薪水時:

借:產(chǎn)品成本(或產(chǎn)品成本)

貸:應(yīng)對員工薪酬借:期間費用

貸:應(yīng)對員工薪酬借:營業(yè)費用

貸:應(yīng)對員工薪酬

發(fā)工資時:

借:應(yīng)對員工薪酬

貸:其他應(yīng)收款-本人擔(dān)負(fù)五險一金一部分

應(yīng)交稅金-代收代繳個稅

存款(或現(xiàn)錢)-實發(fā)工資一部分

繳納個稅時:

借:應(yīng)交稅金-代收代繳個稅

貸:存款

應(yīng)交稅費期終有貸方余額,歸屬于正常情況下.體現(xiàn)并未繳納的稅金.

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