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企業(yè)增值稅全額的抵扣的賬務(wù)處理要怎么寫？

付款時(shí)，借：期間費(fèi)用貸：貨幣資金等

抵扣時(shí)，借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（減免稅款）貸：期間費(fèi)用

關(guān)于做好《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》工作的通知【財(cái)務(wù)會計(jì)[2016]22號】。按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度，公司第一次選購企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備收取的費(fèi)用以及交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用可在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的，按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額，貸記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（減免稅款）”學(xué)科（一般納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科），借記“期間費(fèi)用”等科目。

會計(jì)賬務(wù)處理：依據(jù)稅務(wù)[2012]15 號的有關(guān)規(guī)定，公司所發(fā)生的二項(xiàng)成本是在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中抵扣，而非徹底做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。公司在開展增值稅申報(bào)時(shí)，二項(xiàng)花費(fèi)也就是在“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額” 一欄中填寫。

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