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現(xiàn)流表和本年利潤之間的關(guān)系

2022-09-22 16:43

現(xiàn)流表和本年利潤之間的關(guān)系

現(xiàn)流表是公司的第三張極為重要的會(huì)計(jì)報(bào),是指在收付實(shí)現(xiàn)制下體現(xiàn)公司資金流通情況的表格.

現(xiàn)流表的補(bǔ)充資料,列報(bào)了企業(yè)凈利潤調(diào)整至企業(yè)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量的一個(gè)過程與項(xiàng)目,都是本年利潤與現(xiàn)流表表格間最突出的鉤稽關(guān)聯(lián),就是為了用于體現(xiàn)企業(yè)凈利潤與生產(chǎn)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量間的差值及主要原因.本年利潤里的純利潤相當(dāng)于現(xiàn)流表補(bǔ)充材料里的純利潤.

現(xiàn)流表與負(fù)債表之間的關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)公司期終資產(chǎn)和負(fù)債情況的表格,根據(jù)對現(xiàn)流表與負(fù)債表中間的相關(guān)指標(biāo)值進(jìn)行對比,能夠更加客觀的點(diǎn)評公司的償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力及購買能力.

營運(yùn)能力及購買能力剖析 :因?yàn)槔麧欀笜?biāo)存有的缺點(diǎn),因而,可應(yīng)用現(xiàn)金凈流量與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)指標(biāo)值開展數(shù)據(jù)分析,做為每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)回報(bào)率等盈利指標(biāo)補(bǔ)充.

現(xiàn)流表的編制方法及計(jì)算方法

主表的"生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量"

1、銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到現(xiàn)金

=本年利潤中營業(yè)成本×(1 16%) 本年利潤中營業(yè)外收入 (應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)貸方余額) (應(yīng)收帳款期初余額-應(yīng)收帳款貸方余額) (應(yīng)收帳款貸方余額-應(yīng)收帳款期初余額)-計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備貸方余額

2、收到稅費(fèi)返還

=(應(yīng)收款補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收款補(bǔ)貼款貸方余額) 補(bǔ)貼收入 企業(yè)所得稅今天貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3、收到別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金

=其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)清單今天貸方發(fā)生額 營業(yè)外收入有關(guān)清單今天貸方發(fā)生額 其他應(yīng)付款有關(guān)清單今天貸方發(fā)生額 其他應(yīng)收款有關(guān)清單今天貸方發(fā)生額 銀行存款利息收益(公式計(jì)算一)

具體步驟中,因?yàn)槭且罁?jù)兩個(gè)主表及部分明細(xì)分類賬簿編寫現(xiàn)流表,數(shù)據(jù)信息難以精準(zhǔn),此項(xiàng)目留到后來倒擠填寫,計(jì)算方法是:

收到別的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金(公式計(jì)算二)

=補(bǔ)充資料中"生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量"-{(1 2)-(4 5 6 7) }

公式計(jì)算二倒擠造成的信息,與公式計(jì)算一計(jì)算出來的結(jié)論差距不會(huì)很大.

4、購買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款現(xiàn)金

=〔本年利潤中主營業(yè)務(wù)收入 (庫存商品貸方余額-庫存商品期初余額)〕×(1 16%) 其他業(yè)務(wù)支出(去除稅費(fèi)) (應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)貸方余額) (應(yīng)付款期初余額-應(yīng)付款貸方余額) (預(yù)收賬款貸方余額-預(yù)收賬款期初余額)

5、付給員工及其為員工付款現(xiàn)金

="應(yīng)付職工薪酬"學(xué)科今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù) "應(yīng)對福利費(fèi)"學(xué)科今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 期間費(fèi)用中"養(yǎng)老金"、"待業(yè)保險(xiǎn)金"、"公積金"、"醫(yī)療保險(xiǎn)金" 成本費(fèi)及生產(chǎn)制造支出明細(xì)表里的"福利費(fèi)用"

6、付款的各種稅金

="應(yīng)交稅費(fèi)"各明細(xì)分類賬戶今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù) "其他應(yīng)交款"各明細(xì)分類賬戶借貸方數(shù) "期間費(fèi)用"中"稅費(fèi)"今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù) "其他業(yè)務(wù)支出"中關(guān)于稅費(fèi)新項(xiàng)目

即:具體交納的各種各樣稅費(fèi)和附加稅稅率,不包含進(jìn)項(xiàng)稅額.

7、付款的許多與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金

=營業(yè)外收入(去除固定資產(chǎn)處置損害) 期間費(fèi)用(去除薪水、福利費(fèi)、工作保障金、待業(yè)保險(xiǎn)金、公積金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)保、折舊費(fèi)、壞賬損失或壞賬、納入的各種稅費(fèi)等) 營業(yè)成本、成本費(fèi)及產(chǎn)品成本(去除薪水、福利費(fèi)、工作保障金、待業(yè)保險(xiǎn)金、公積金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)保等) 其他應(yīng)付款今天借方發(fā)生額 其他應(yīng)付

現(xiàn)流表和本年利潤之間的關(guān)系就來給大家詳細(xì)介紹到這里了,本年利潤里的純利潤相當(dāng)于現(xiàn)流表補(bǔ)充材料里的純利潤,另外我們還給大家介紹了現(xiàn)流表與負(fù)債表之間的關(guān)系,如果大家看了文中具體內(nèi)容還想要了解更多有關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)能夠持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站發(fā)布.

公積金 負(fù)債表 本年利潤 現(xiàn)流表 營業(yè)成本

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