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進(jìn)項(xiàng)抵扣金額如何做帳

進(jìn)項(xiàng)稅額票月底掃描儀認(rèn)證抵扣

抵稅時(shí):借 銷項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅

貸 銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅-未交增值稅(額度=銷項(xiàng)稅-進(jìn)行)

繳稅后:借 銷項(xiàng)稅-未交增值稅

貸 存款

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月記賬下月抵稅如何做帳?

答:依據(jù)《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第59號)第一條要求:"經(jīng)營者自申請辦理稅務(wù)備案至評定或登記為一般納稅人期內(nèi),尚未取得生產(chǎn)制造營業(yè)收入,未按照銷售額和增值稅率簡單測算應(yīng)納稅所得額申請繳納增值稅的,其在這段時(shí)間獲得增值稅扣稅憑證,還可以在評定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅."

因而,假如是進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證抵扣了一下月,能夠這么做:

進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證抵扣了一下月應(yīng)該怎么做會計(jì)賬務(wù)處理?

借:原料等

其他應(yīng)付款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付帳款或存款

抵稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅(進(jìn))

貸:其他應(yīng)付款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票當(dāng)月記賬,下月認(rèn)證抵扣行嗎?

答:能夠.

只需增值稅納稅申報(bào)情況下分頻道填清晰就行了.

在操作過程中,實(shí)際上產(chǎn)生記賬與驗(yàn)證不同期的狀況,實(shí)際上也是正常的,自然,一般為了節(jié)省不便,盡量不要不跨期.假如跨期了,自身做賬記清楚,講得清晰是什么原因就行了.可是稅務(wù)申報(bào)時(shí),就不能按照賬里的進(jìn)項(xiàng)稅填寫了,反而是具體認(rèn)證額度.

一般納稅人申請辦理抵扣的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票以及其它必須認(rèn)證抵扣發(fā)票,務(wù)必自該專用型開票之日起180日內(nèi)驗(yàn)證,不然,不予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

進(jìn)口貨物:一般納稅人獲得中國海關(guān)完稅證明,必須在出具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢之前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請抵稅,貸款逾期不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;一般納稅人獲得2010年1月1日之后出具的中國海關(guān)收付款書,需在出具之日起180日內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請辦理核查核對,推行"先核對后抵稅".經(jīng)營者獲得2009年12月31日之前出具的企業(yè)增值稅扣稅憑證,仍按照原有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

一般納稅人不可以抵稅.

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