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企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

答：對(duì)企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別，其會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能夠這么做：

一、預(yù)繳稅額多交了：全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

1、年度匯算清繳后，全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：本年利潤(rùn)

2、多預(yù)繳稅額這兩種情況解決：出口退稅或是抵扣

（1）經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

（2）對(duì)多交企業(yè)所得稅額不申請(qǐng)退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

二、補(bǔ)交所得稅

1、年度匯算清繳后，補(bǔ)交所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸：存款

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的相關(guān)規(guī)定

依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)要求，會(huì)計(jì)差錯(cuò)分為三種問題進(jìn)行更改：

（1）今天找到的與今天有關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)節(jié)今天相關(guān)業(yè)務(wù)。此類情況不能使用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

（2）今天找到的與早期有關(guān)非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)同時(shí)記入今天凈損益，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表別的相關(guān)業(yè)務(wù)也可作為今天數(shù)一并調(diào)節(jié);如未影響損益，應(yīng)調(diào)節(jié)今天相關(guān)業(yè)務(wù)。此類情況不能使用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

（3）今天找到的與早期有關(guān)的巨大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)依據(jù)對(duì)其損益表產(chǎn)生的影響數(shù)調(diào)節(jié)錯(cuò)漏發(fā)覺當(dāng)期的期初留存收益，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表別的相關(guān)業(yè)務(wù)的期初數(shù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)節(jié)；如未影響損益，應(yīng)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)的期初數(shù)。此類情況應(yīng)選用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

看完以上筆者的解釋，對(duì)企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別其會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，您現(xiàn)在理解了嗎？您最好對(duì)于這一情況進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)模擬，大家可以選購(gòu)的學(xué)時(shí)就可以獲得。