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企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別怎樣進行會計賬務(wù)處理？

答：對企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別，其會計賬務(wù)處理能夠這么做：

一、預(yù)繳稅額多交了：全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

1、年度匯算清繳后，全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：本年利潤

2、多預(yù)繳稅額這兩種情況解決：出口退稅或是抵扣

（1）經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

（2）對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借：本年利潤

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

二、補交所得稅

1、年度匯算清繳后，補交所得稅

借：本年利潤

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸：存款

《企業(yè)會計準(zhǔn)則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的相關(guān)規(guī)定

依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)要求，會計差錯分為三種問題進行更改：

（1）今天找到的與今天有關(guān)的會計差錯，應(yīng)調(diào)節(jié)今天相關(guān)業(yè)務(wù)。此類情況不能使用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

（2）今天找到的與早期有關(guān)非重要會計差錯，如影響損益，應(yīng)同時記入今天凈損益，財務(wù)會計報表別的相關(guān)業(yè)務(wù)也可作為今天數(shù)一并調(diào)節(jié);如未影響損益，應(yīng)調(diào)節(jié)今天相關(guān)業(yè)務(wù)。此類情況不能使用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

（3）今天找到的與早期有關(guān)的巨大會計差錯，如影響損益，應(yīng)依據(jù)對其損益表產(chǎn)生的影響數(shù)調(diào)節(jié)錯漏發(fā)覺當(dāng)期的期初留存收益，財務(wù)會計報表別的相關(guān)業(yè)務(wù)的期初數(shù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)節(jié)；如未影響損益，應(yīng)調(diào)節(jié)財務(wù)會計報表相關(guān)業(yè)務(wù)的期初數(shù)。此類情況應(yīng)選用“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科。

看完以上筆者的解釋，對企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別其會計賬務(wù)處理，您現(xiàn)在理解了嗎？您最好對于這一情況進行實戰(zhàn)模擬，大家可以選購的學(xué)時就可以獲得。