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所得稅率變化后遞延所得稅財產(chǎn)如何記提

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號---所得稅》第十七條:負(fù)債表日,針對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù),應(yīng)根據(jù)計稅方法,依照預(yù)估取回該財產(chǎn)或償還該債務(wù)階段的稅率計量檢定;稅率發(fā)生變化,解決已審核的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)重新進(jìn)行計量檢定,除直接從其他綜合收益中確定的買賣或是事宜所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)外,理應(yīng)把它危害數(shù)記入轉(zhuǎn)變當(dāng)期的本年利潤;

第十八條:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計量檢定,理應(yīng)體現(xiàn)負(fù)債表日公司預(yù)估取回財產(chǎn)或償還債務(wù)方法的企業(yè)所得稅危害,則在計量檢定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)時,理應(yīng)選用與取回財產(chǎn)或償還債務(wù)的期望方法相一致的征收率和計稅依據(jù).

遞延所得稅的賬務(wù)處理如何做?

借:遞延所得稅財產(chǎn)

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:遞延所得稅債務(wù)

1、在負(fù)債表日,確定的遞延所得稅財產(chǎn)

借:本科目

貸:本年利潤--遞延所得稅花費

2、負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)該有賬戶余額超過賬面凈值的按差值確定

借:本科目

貸:本年利潤--遞延所得稅花費

3、負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)該有賬戶余額低于賬面凈值的按差值確定

借:本年利潤--遞延所得稅花費

貸:本科目

4、入賬價值與計稅依據(jù)不一樣產(chǎn)生短暫性抵稅差別,應(yīng)在挑選日確定遞延所得稅財產(chǎn)

借:本科目

貸:信譽

5、同時記入其他綜合收益的遞延所得稅資金

借:本科目

貸:資本公積金--其他資本公積

所得稅率變化后遞延所得稅財產(chǎn)如何記提?綜合性未盡事宜上述,我想大家看了前文材料后對于此事遞延所得稅的記提應(yīng)該都是有一定的了解的,再者就是遞延所得稅的記提在賬務(wù)處理上是可以用本年利潤有關(guān)的學(xué)科紀(jì)錄,假如我們對于此事前文講的賬務(wù)處理有別的疑問,歡迎你們來這兒免費學(xué)習(xí).