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公司給關(guān)系公司借款如何做帳

答:國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十六條要求:經(jīng)營(yíng)者從關(guān)聯(lián)企業(yè)所取得的借款額度超出其注冊(cè)資金50%的,超出的部分利息費(fèi)用,禁止在抵扣.可是,公司可以通過(guò)一些方式使此一部分貸款利息能夠抵扣 假如貸款年利率超過(guò)金融企業(yè)逾期貸款利率,其超出金融企業(yè)逾期貸款利率一部分利息不允許抵扣,應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅額. 借:銷售費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款 資本公積金 稅務(wù)籌劃:1.可轉(zhuǎn)債:將要貸款改成項(xiàng)目投資 2.國(guó)稅發(fā)[2002]13號(hào)文件《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)信貸業(yè)務(wù)征繳增值稅問(wèn)題的通知》中要求:集團(tuán)公司或集團(tuán)里的核心企業(yè)(下稱集團(tuán)公司)授權(quán)委托集團(tuán)公司隸屬代理記賬公司代理商統(tǒng)借統(tǒng)還信貸業(yè)務(wù),從代理記賬公司所取得的用以償還商業(yè)銀行的貸款利息不收取增值稅;代理記賬公司擔(dān)負(fù)該項(xiàng)統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù),從貸款企業(yè)扣除貸款利率不代收代繳增值稅.

公司給別的企業(yè)借款帳務(wù)及稅務(wù)怎樣處理

答:1、應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入解決

2、借款利率收益不可以抵扣,是與當(dāng)初損益表一起繳企業(yè)所得稅

3、利息費(fèi)用繳5%的增值稅(似同金融保險(xiǎn)業(yè)解決繳5%),利息費(fèi)用的0.1%繳堤圍費(fèi),2010年12月往后的利息費(fèi)用還需要按增值稅的5%和3%各自交納附加稅和教育附加費(fèi).

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》要求:

第十八條 所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所指利息費(fèi)用,主要是指把資金給予其他人應(yīng)用但是不組成權(quán)益性投資,或因別人占有本公司資金獲得收入,包含存款利率、貸款利率、債券利息、欠款利息等收益."

依據(jù)上述要求,把資金借與別人獲得利息可作為收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,不可以作代收代繳款抵減金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用.利息費(fèi)用要依法納稅申報(bào).

利息費(fèi)用的增值稅,依照5%測(cè)算交納的.并繳納有關(guān)附加稅稅率

合同印花稅依照借款協(xié)議的十萬(wàn)分之五測(cè)算交納.

貸款時(shí):

借:其他應(yīng)付款----xx公司

貸:存款

接到貸款利息

借:存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

取回本錢

借:存款

貸:其他應(yīng)付款----xx公司

文中介紹了公司給關(guān)系公司借款如何做帳這種情況,假如投資型的貸款,能夠記入資本公積金,假如普通貸款根據(jù)銷售費(fèi)用等記賬.每天會(huì)升級(jí)的精彩財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體內(nèi)容,歡迎各位多多支持.