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去年虧本第二年盈利怎樣納稅?

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[1994]132號)的文件規(guī)定:公司上一年度產(chǎn)生虧本,可以用當(dāng)初所得的給予填補(bǔ),按彌補(bǔ)虧損后收入額來決定稅率.又依據(jù)國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于農(nóng)村信用社有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅字[2001]55號)的文件規(guī)定,農(nóng)信社年應(yīng)納稅額在3萬余元(含3萬余元)以內(nèi)的,暫減按18%的征收率征繳企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額在3多萬元10萬余元(含10萬余元)以內(nèi)的,暫減按27%的征收率征繳企業(yè)所得稅.對人民定為特困縣的農(nóng)信社暫免征繳所得稅.

彌補(bǔ)虧損的賬務(wù)處理是怎么樣的?

企業(yè)按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定開展財務(wù)核算,如果當(dāng)年賬面利潤為負(fù)值,即是財務(wù)會計上說的"虧本".與實(shí)現(xiàn)利潤的現(xiàn)象同樣,公司應(yīng)先今年所發(fā)生的虧本自"本年利潤"學(xué)科,轉(zhuǎn)到"分配利潤--盈余公積"學(xué)科:

借:分配利潤--盈余公積

貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)成本后"分配利潤"學(xué)科的借方余額,即是未彌補(bǔ)虧損的金額.再通過"分配利潤"學(xué)科計算相關(guān)虧錢的填補(bǔ)狀況.

公司所發(fā)生的虧本能用第二年達(dá)到的息稅前利潤填補(bǔ).在使用第二年達(dá)到的息稅前利潤填補(bǔ)以前年度虧損的情形下,公司當(dāng)初完成的收益自"本年利潤"學(xué)科,轉(zhuǎn)到"分配利潤--盈余公積"學(xué)科,即:

借:本年利潤

貸:分配利潤--盈余公積

那樣將本年完成的收益結(jié)轉(zhuǎn)成本到"分配利潤--盈余公積"學(xué)科的借貸方,其貸方發(fā)生額與"分配利潤--盈余公積"的借方余額當(dāng)然資本增值.因而,以當(dāng)初實(shí)現(xiàn)凈利潤填補(bǔ)之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損時,不用開展專門會計賬務(wù)處理.

因?yàn)槲磸浹a(bǔ)虧損所形成的時間的長短不一樣等因素,之前年度未彌補(bǔ)虧損,有些能以當(dāng)初達(dá)到的息稅前利潤填補(bǔ),有些則需要用稅前利潤填補(bǔ).不論是以息稅前利潤或是稅前利潤彌補(bǔ)虧損,其會計處理方法同樣,不用專業(yè)作賬務(wù)處理.但怎么樣用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損,則需要作會計賬務(wù)處理,貸記"法定盈余公積"學(xué)科,借記"分配利潤--法定盈余公積補(bǔ)虧"學(xué)科.

之上搜集的材料具體內(nèi)容,是我們有關(guān)"去年虧本第二年盈利怎樣納稅?"這一問題的所有解釋.公司發(fā)生本年度虧本以后,能讓第二年所得的開展填補(bǔ).值得關(guān)注的是,假如第二年不夠填補(bǔ)得話,能夠逐漸持續(xù)開展填補(bǔ),不過要注意其填補(bǔ)時長不能超過五年.