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稅控器具抵扣額填在主表哪兒

增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)應季全額的抵扣的稅務申報實例

例1:如某按季申報公司,一般納稅人,2016年5-6月份提供住宿應稅獲得收益10萬余元(不含稅收入,相同),均自主出具普票.5月份申請辦理增值發(fā)票系統(tǒng)更新版,獲得申領稅控設備的增值稅發(fā)票上注明總金額為490元,與技術維護費用稅票上注明總金額為330元.

企業(yè)增值稅如何申報?

答:經營者應納稅所得額為10萬余元×3%=3000元,申領稅控設備開支容許抵扣,經營者需填寫增值稅納稅申報表主表,100000填寫"服務項目、房產和無形資產攤銷"列第1欄"應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"和第3欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額",3000元填進申報單"服務項目、房產和無形資產攤銷"列第15欄"今天應納稅所得額",減免的820元填進申報單"服務項目、房產和無形資產攤銷"列第16欄"當期應納稅所得額減免額",第20欄"應納稅所得額總計"和第22欄"今天需補(退)稅款"為2180(3000-820=2180元).

還需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》,在降稅項目表格下邊點一下增行,在"降稅特性編碼及名字"列下拉列表中挑選"0001129914購買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備抵扣企業(yè)增值稅|《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備與技術維護費抵扣企業(yè)增值稅稅款相關政策的通知》稅務〔2012〕15號" ,把減免的820元填寫第2列"本期發(fā)生額"、第3列"今天應抵扣稅款"和第4列"今天具體抵扣稅款".

政策依據(jù)

依據(jù)《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關增值稅專用稅控系統(tǒng)機器設備與技術維護費抵扣企業(yè)增值稅稅款相關政策的通知》(稅務〔2012〕15號),該經營者增領稅控設備和付款當初附加費額度總計820元可以從企業(yè)增值稅應納稅所得額中抵扣.

稅款中的"抵扣"是指抵扣應納稅所得額,而抵稅便是一般納稅人購進貨物、生產加工修理修配勞務、服務項目、固定資產或是房產,付款或是承擔的增值稅額能夠從銷項稅額中抵稅掉.

一個最常見抵扣是我們經營者選購稅控盤專業(yè)設備以及附加費,按照規(guī)定獲得合理合法憑據(jù)就能全額的抵扣企業(yè)增值稅,假如本期并沒有那么多企業(yè)增值稅,還能夠結轉成本到下次再次抵扣.旨在激勵經營者應用稅控系統(tǒng).

稅控器具抵扣額填在主表哪兒,但凡有關填寫內容問題,假如不操作過程一下,再如何看表明都是沒功效,文中用實例做為剖析,或許有些協(xié)助,但效果也十分有限學習過這種知識人都會有這樣的感受,假如有什么關于主表填報的難題,何不立即資詢答疑老師.