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稅控器具抵扣額填在主表哪兒

增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)應(yīng)季全額的抵扣的稅務(wù)申報(bào)實(shí)例

例1:如某按季申報(bào)公司,一般納稅人,2016年5-6月份提供住宿應(yīng)稅獲得收益10萬余元(不含稅收入,相同),均自主出具普票.5月份申請(qǐng)辦理增值發(fā)票系統(tǒng)更新版,獲得申領(lǐng)稅控設(shè)備的增值稅發(fā)票上注明總金額為490元,與技術(shù)維護(hù)費(fèi)用稅票上注明總金額為330元.

企業(yè)增值稅如何申報(bào)?

答:經(jīng)營者應(yīng)納稅所得額為10萬余元×3%=3000元,申領(lǐng)稅控設(shè)備開支容許抵扣,經(jīng)營者需填寫增值稅納稅申報(bào)表主表,100000填寫"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"列第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"和第3欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額",3000元填進(jìn)申報(bào)單"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"列第15欄"今天應(yīng)納稅所得額",減免的820元填進(jìn)申報(bào)單"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"列第16欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額",第20欄"應(yīng)納稅所得額總計(jì)"和第22欄"今天需補(bǔ)(退)稅款"為2180(3000-820=2180元).

還需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,在降稅項(xiàng)目表格下邊點(diǎn)一下增行,在"降稅特性編碼及名字"列下拉列表中挑選"0001129914購買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備抵扣企業(yè)增值稅|《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》稅務(wù)〔2012〕15號(hào)" ,把減免的820元填寫第2列"本期發(fā)生額"、第3列"今天應(yīng)抵扣稅款"和第4列"今天具體抵扣稅款".

政策依據(jù)

依據(jù)《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增值稅專用稅控系統(tǒng)機(jī)器設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào)),該經(jīng)營者增領(lǐng)稅控設(shè)備和付款當(dāng)初附加費(fèi)額度總計(jì)820元可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中抵扣.

稅款中的"抵扣"是指抵扣應(yīng)納稅所得額,而抵稅便是一般納稅人購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn),付款或是承擔(dān)的增值稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵稅掉.

一個(gè)最常見抵扣是我們經(jīng)營者選購稅控盤專業(yè)設(shè)備以及附加費(fèi),按照規(guī)定獲得合理合法憑據(jù)就能全額的抵扣企業(yè)增值稅,假如本期并沒有那么多企業(yè)增值稅,還能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本到下次再次抵扣.旨在激勵(lì)經(jīng)營者應(yīng)用稅控系統(tǒng).

稅控器具抵扣額填在主表哪兒,但凡有關(guān)填寫內(nèi)容問題,假如不操作過程一下,再如何看表明都是沒功效,文中用實(shí)例做為剖析,或許有些協(xié)助,但效果也十分有限學(xué)習(xí)過這種知識(shí)人都會(huì)有這樣的感受,假如有什么關(guān)于主表填報(bào)的難題,何不立即資詢答疑老師.