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申報(bào)增值稅時(shí)無票收入填在哪兒

市場(chǎng)銷售時(shí)的賬務(wù)處理：

貸：

應(yīng)交稅金

--

應(yīng)交所得稅

-

銷項(xiàng)稅（注解：換句話說，即便并沒有開稅票，也需要繳納稅款的）。

法律法規(guī)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)下，在現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)銷售中會(huì)出現(xiàn)額度不大且是對(duì)普通合伙人的銷售，開稅票并沒有現(xiàn)實(shí)意義。但這一部分收益都是經(jīng)營(yíng)人的應(yīng)稅收入，必須依規(guī)納稅申報(bào)，這一部分收益便是未開票收入?？墒沁@一部分收益都是經(jīng)營(yíng)人的應(yīng)稅收入，必須依規(guī)納稅申報(bào)的。

會(huì)計(jì)分錄：

公司應(yīng)在

“應(yīng)交稅費(fèi)”課程下設(shè)定“銷項(xiàng)稅”明細(xì)科目。在“銷項(xiàng)稅”明細(xì)分類賬中，應(yīng)設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”、“已交稅費(fèi)”、“銷項(xiàng)稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”等欄目。

1

、“銷項(xiàng)稅”欄目，紀(jì)錄公司銷售貨物或給予應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額。公司銷售貨物或給予應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅，用藍(lán)色字體備案；撤回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅，用紅色字體備案。

2

、“進(jìn)項(xiàng)稅”欄目，紀(jì)錄公司購買貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)而支出的、準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵減的增值稅額。

3

、“已交稅費(fèi)”欄目，紀(jì)錄公司已繳付的增值稅額。公司已繳付的增值稅額用藍(lán)色字體備案；退還多繳的增值稅額用紅色字體備案。

4

、“進(jìn)出口退稅”欄目，紀(jì)錄公司出入口可用零稅率的物品，向海關(guān)部門申請(qǐng)辦理報(bào)關(guān)出口辦理手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)證明，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)申請(qǐng)辦理進(jìn)出口退稅而得到的退還的稅金。出口商品退還的增值稅額，用藍(lán)色字體備案；進(jìn)口貨物辦理退稅后出現(xiàn)退換貨或是退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅金，用紅色字體備案。

5

、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”欄目，記載公司的購入貨品、在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失及其其他原因則不需從銷項(xiàng)稅中抵稅，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

申請(qǐng)的具體操作流程

例如一般納稅人，本期獲得

100

的未開稅票不含稅收入，征收率

17%

。開稅票收益也有

200

（未稅），稅款

34

。當(dāng)期的未開票收入和稅款填好到附注一的

5

、

6

列。

中后期開稅票，在開稅票稅票相對(duì)應(yīng)欄次填好開稅票數(shù)據(jù)信息與此同時(shí)在未開稅票稅票欄次填好其負(fù)值額度。

例如，以上

117

的未開稅票申請(qǐng)，次月又出具了稅票。與此同時(shí)本期也有

200

的未稅開稅票收益。那樣申報(bào)單填寫表格如下所示：

為了能呈現(xiàn)這一填寫表格全過程，第

1

、

2

列以全過程展現(xiàn)，在其中

100

是早期未開稅票相匹配的稅票，后邊

200

是當(dāng)期正常的開稅票收益。

實(shí)踐中，許多地區(qū)的網(wǎng)上申請(qǐng)全是將

5

、

6

列設(shè)置了不可以填好負(fù)值的，假如歸屬于未開票收入填好的特殊情況，就必須提前準(zhǔn)備有關(guān)證明文件去稅務(wù)局服務(wù)廳開展申請(qǐng)。

例如四川，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)全自動(dòng)提醒你不可以為負(fù)值，必須去服務(wù)廳填好如同對(duì)出現(xiàn)異常轉(zhuǎn)辦單后手工制作申請(qǐng)。

為什么有這一要求呢？我覺得非常好了解。

假如能隨意填好負(fù)值，這一欄次也就變成調(diào)濟(jì)月度中間所得稅的一種系統(tǒng)漏洞。

例如有一些動(dòng)了歪腦筋的經(jīng)營(yíng)者，當(dāng)月開稅票太多就在未開稅票填好個(gè)負(fù)值，均衡一下不交稅，下一個(gè)月進(jìn)行回家，再填好個(gè)正數(shù)調(diào)節(jié)回家。

甚至有會(huì)暴力行為填好負(fù)值，運(yùn)用時(shí)差申請(qǐng)?zhí)撻_發(fā)票的增值稅專票來獲得權(quán)益。

因此，許多地方早已將此欄設(shè)置了不可以填好負(fù)值，填好負(fù)值務(wù)必服務(wù)廳去核對(duì)，如同四川省一樣。自然不排除某些地區(qū)依然能填好負(fù)值立即申報(bào)成功的狀況

最近，又有一種新論斷，新論斷是這樣來填好申報(bào)單的?；蚴乔斑厡?shí)例。

例如一般納稅人，本期獲得

100

的未開稅票不含稅收入，征收率

17%

。開稅票收益也有

200

（未稅），稅款

34

。那樣填寫表格如下所示，當(dāng)期的未開票收入填好到附注一的

5

、

6

列。

申報(bào)增值稅時(shí)無票收入填在哪里的難題我就給大伙兒提到這里了，我最終提醒大家，假如上月未開票收入，并沒有開展申請(qǐng)，本月正常的開稅票了，則點(diǎn)一下一鍵獲得銷項(xiàng)稅票，隨后正常的申報(bào)增值稅就可以。更多精彩具體內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)心網(wǎng)站發(fā)布。

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