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增值稅有預(yù)繳數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品(或固定資產(chǎn)等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款等)

2、進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。

關(guān)于增值稅有預(yù)繳數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么處理的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現(xiàn)在是不是都了解了呢，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?若還有不懂的地方，可與的老師們?nèi)〉寐?lián)系，關(guān)注網(wǎng)，為你解決財(cái)務(wù)上的疑難雜癥!