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增值稅申報和開票稅額差異怎么做賬?

1、發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報稅系統(tǒng)有差額，沒有關系，這是由于小數點后面保留位數和相加合計數不一至造成的，是客觀的。

2、處理方法：納稅申報時按增值稅報稅系統(tǒng)上的數字填寫即可，對自動導入納稅申報表上的數據可以進行修改。

摘要寫：尾數調整

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款——尾數調整

增值稅申報表和賬上的差異是怎么來的?

正常情況下，增值稅納稅申報表銷售額、銷項稅金額、進項稅金額等項目和企業(yè)財務賬務記錄的金額應該是一致的，但是實際情況中，肯定會存在差異，差異的原因大概有兩方面：

1、非政策性差異。主要就是人為導致，比如次月申報增值稅時，發(fā)現申報期的賬務處理有誤，或者開票、抵扣發(fā)票有誤。

2、政策性差異。會計收入確認原則和增值稅收入確認原則本來存在差異。舉例，提前開票，增值稅要求申報，但是還未達到會計準則規(guī)定的收入 確認原則，類似這種政策性差異導致的不一致。

處理方法是：建立申報明細臺賬，記錄并消除差異。

1、每月申報期，將開票數據、進項抵扣數據從稅控系統(tǒng)導出。

2、將導出數據和財務系統(tǒng)數據進行一一核對，差異列出明細表。

3、申報口徑按照增值稅規(guī)定申報，符合稅收規(guī)定，避免納稅風險。

比如，核對過程中，發(fā)現賬務進項稅多于認證金額，原因是忘記認證，賬已經入了，這種情況下，申報表肯定是按照實際認證的填寫;本月賬務收入和稅金多了一筆，原因是公司銷售有一筆客戶是個人，個人未索取發(fā)票，本人的做法是計入差異表未開票收入一項，申報表填寫到未開票收入中。

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