国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

增值稅申報和開票稅額差異怎么做賬?

1、發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報稅系統(tǒng)有差額，沒有關(guān)系，這是由于小數(shù)點后面保留位數(shù)和相加合計數(shù)不一至造成的，是客觀的。

2、處理方法：納稅申報時按增值稅報稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫即可，對自動導(dǎo)入納稅申報表上的數(shù)據(jù)可以進行修改。

摘要寫：尾數(shù)調(diào)整

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款——尾數(shù)調(diào)整

增值稅申報表和賬上的差異是怎么來的?

正常情況下，增值稅納稅申報表銷售額、銷項稅金額、進項稅金額等項目和企業(yè)財務(wù)賬務(wù)記錄的金額應(yīng)該是一致的，但是實際情況中，肯定會存在差異，差異的原因大概有兩方面：

1、非政策性差異。主要就是人為導(dǎo)致，比如次月申報增值稅時，發(fā)現(xiàn)申報期的賬務(wù)處理有誤，或者開票、抵扣發(fā)票有誤。

2、政策性差異。會計收入確認原則和增值稅收入確認原則本來存在差異。舉例，提前開票，增值稅要求申報，但是還未達到會計準則規(guī)定的收入 確認原則，類似這種政策性差異導(dǎo)致的不一致。

處理方法是：建立申報明細臺賬，記錄并消除差異。

1、每月申報期，將開票數(shù)據(jù)、進項抵扣數(shù)據(jù)從稅控系統(tǒng)導(dǎo)出。

2、將導(dǎo)出數(shù)據(jù)和財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行一一核對，差異列出明細表。

3、申報口徑按照增值稅規(guī)定申報，符合稅收規(guī)定，避免納稅風(fēng)險。

比如，核對過程中，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)進項稅多于認證金額，原因是忘記認證，賬已經(jīng)入了，這種情況下，申報表肯定是按照實際認證的填寫;本月賬務(wù)收入和稅金多了一筆，原因是公司銷售有一筆客戶是個人，個人未索取發(fā)票，本人的做法是計入差異表未開票收入一項，申報表填寫到未開票收入中。

以上就是小編整理的關(guān)于增值稅申報和開票稅額差異怎么做賬的全部內(nèi)容了，增值稅申報表和賬上的差異是怎么來的?獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的更新!