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開具的增值稅專票廢止了怎么做賬？

1、開稅票方開票時(shí)發(fā)覺不正確,或出具后交貨前發(fā)覺不正確的,可以及時(shí)廢止.

因?yàn)椴徽_稅票并未交貨收票方,這時(shí)收票方不用做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.開稅票戰(zhàn)略方針對(duì)廢止不正確稅票這一業(yè)務(wù)流程也不用做專業(yè)賬務(wù)處理.

出具合理稅票且交貨受票方后,買賣彼此依據(jù)恰當(dāng)開票信息做相對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理就可以.

2、發(fā)票開具后已交貨收票方,合乎廢止標(biāo)準(zhǔn)的,分下列幾類狀況:

(1)開稅票不正確,不涉及到額度和稅款的,如仰頭、納稅識(shí)別號(hào)、備注等信息內(nèi)容有誤必須再開的.

開稅票方接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「報(bào)廢」解決,紙版稅票各發(fā)票聯(lián)標(biāo)明「報(bào)廢」字眼,存留歸檔.

收票方退還抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),應(yīng)獲得另一方查收的證實(shí),做為稅票已退還的直接證據(jù),在恰當(dāng)稅票來臨以前,臨時(shí)做為購置服務(wù)的會(huì)計(jì)原始憑證.

恰當(dāng)發(fā)票開具且交貨收票方以后,因?yàn)榇隧?xiàng)目不危害買賣彼此的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),且收票方并未驗(yàn)證抵稅,僅為換票解決,因而不論是增值稅專票或是普票,買賣彼此均不用做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.

恰當(dāng)稅票的記帳聯(lián)做為開稅票方產(chǎn)品銷售的會(huì)計(jì)原始憑證,抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)做為收票方購置服務(wù)的低扣憑據(jù)和會(huì)計(jì)原始憑證.

(2)開稅票不正確,涉及到額度和稅款的,如征收率適用不正確,額度出具不正確必須再開的,除依照(1)開展單據(jù)解決外,還必須開展專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.

開稅票方和收票中應(yīng)先紅沖原錯(cuò)票相匹配賬務(wù)處理,隨后再依據(jù)恰當(dāng)稅票開展賬務(wù)處理.

開稅票方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決:

借:應(yīng)收帳款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)收帳款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

收票方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決:

借:原料等

應(yīng)交稅金-待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付款等

借:原料等

應(yīng)交稅金-待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付款等

注:若為普票,收票方會(huì)計(jì)分錄中的「應(yīng)交稅金-待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅」可記入采購成本.

(3)產(chǎn)生銷售退回的,開稅票中應(yīng)獲得另一方撤回的記帳聯(lián)和抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「報(bào)廢」解決.買賣彼此依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)銷售退回的要求開展賬務(wù)處理.

開稅票中應(yīng)作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決:

借:應(yīng)收帳款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存產(chǎn)品等

受票方需作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決:

借:原料等

應(yīng)交稅金-待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付款等

注:若為普票,收票方會(huì)計(jì)分錄中的「應(yīng)交稅金-待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅」可記入采購成本.

開具的增值稅專票廢止了怎么做賬？我上文詳細(xì)介紹了開稅票方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處置和收票方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決，具體內(nèi)容僅作參考，期待能幫助大伙兒！