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總公司派員工到分公司工資如何發(fā)放？

答：針對總公司派員工到子公司的狀況，其發(fā)放工資狀況如下所示：

子公司的賬務(wù)處理：

計提費(fèi)用：

借：運(yùn)行成本——薪水

——五險一金（應(yīng)當(dāng)寫下清單，這里為了能簡單，就拿“五險一金”替代，相同）

貸：應(yīng)對員工薪酬——薪水

——五險一金

分公司依據(jù)總公司給出發(fā)票：

借：應(yīng)對員工薪酬——薪水

——五險一金

應(yīng)交稅金——銷項稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付款

付給總公司賬款時：

借：應(yīng)付款

貸：存款

總公司賬務(wù)處理：

計提工資：

借：運(yùn)行成本——薪水

——五險一金

貸：應(yīng)對員工薪酬——薪水

——五險一金

派發(fā)A員工薪水：

借：應(yīng)對員工薪酬——薪水

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個稅 代交社保的個稅

其他應(yīng)收款 代交社保的是本人一部分承擔(dān)保險費(fèi)用及個人公積金

存款

交納企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)用及個人公積金：

借：應(yīng)對員工薪酬——五險一金

貸：存款

交納代自己交的個稅及其個人負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)用及個人公積金

借：其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個稅

貸：存款

總公司開稅票給分公司，確認(rèn)收入，與此同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：應(yīng)收帳款

貸：營業(yè)外收入

應(yīng)交稅金——銷項稅（銷項稅額）

借：其他業(yè)務(wù)成本

借：期間費(fèi)用（這里為借貸方負(fù)值）

友情提示：A是和總公司簽署的勞動合同書，歸屬于全資子公司的員工，總公司把它派至分公司，就相當(dāng)于總公司給分公司提供幫助，要對應(yīng)的確認(rèn)收入及其結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

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