建筑施工企業(yè)異地工程施工預(yù)繳稅款所得稅后怎么扣減?
2022-09-15 15:36
建筑施工企業(yè)異地工程施工預(yù)繳稅款所得稅后怎么扣減?
《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)跨區(qū)域運(yùn)營工程建筑所得稅征收管理問題的通知》(國稅發(fā)〔2010〕156號)第三條要求:“建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項(xiàng)目,應(yīng)按照新項(xiàng)目具體營業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分所得稅”。在其中“具體營業(yè)收入”為收益定義,非所得的定義,不扣減工程分包和其它對外支付的賬款。 (北京國稅)
外地新項(xiàng)目預(yù)繳稅款所得稅
按照實(shí)際營業(yè)收入的0.2%,憑完稅證明:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅;貸:存款
實(shí)施項(xiàng)目法工程的施工,工程項(xiàng)目需在月末,向隸屬總機(jī)構(gòu)或是二級分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:內(nèi)部往來;貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅
建筑施工企業(yè)外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅,在季度申報(bào)時(shí)怎樣填寫?
“具體已交納企業(yè)所得稅額”:填寫經(jīng)營者依照稅款要求已在之前月(季)度申請預(yù)繳稅款所得稅的本年累計(jì)額度。建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項(xiàng)目,根據(jù)稅款要求已向項(xiàng)目所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款所得稅金額不填行內(nèi),反而是填寫一季度申報(bào)單第14行。
推行總分機(jī)構(gòu)制度的跨區(qū)域運(yùn)營建筑施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定,依照“統(tǒng)一測算,分類管理,就近預(yù)繳稅款,歸納結(jié)算,財(cái)政局調(diào)庫”的方法測算繳納企業(yè)所得稅。
建筑施工企業(yè)隸屬二級或二級下列子公司直接管理的工程項(xiàng)目(包含與工程項(xiàng)目特性同樣的工程項(xiàng)目總指揮部、合同書段等,相同)不就近預(yù)繳稅款所得稅,其營業(yè)收入、員工工資和總資產(chǎn)應(yīng)歸納到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算,由二級分支機(jī)構(gòu)依照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的方法預(yù)繳稅款所得稅。
建筑施工企業(yè)異地工程施工是依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的0.2%預(yù)繳稅款所得稅的。那樣我有關(guān)難題“建筑施工企業(yè)異地工程施工預(yù)繳稅款所得稅后怎么扣減?”就介紹到這里。如果有別的關(guān)于公司的財(cái)稅問題,可咨詢他們的在線教師,能直接線上向人們聯(lián)絡(luò)。大量最新資訊具體內(nèi)容皆在,趕緊觀看吧,關(guān)心就可以完全免費(fèi)獲得更多的課程內(nèi)容。
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