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帳面價值與計稅依據(jù)簡單了解

帳面價值便是在您的賬目上,這一學(xué)科的使用價值.

計稅依據(jù)都是按照計稅方法,這一事宜理應(yīng)有多少錢必須交稅,隨后按照相關(guān)規(guī)定來調(diào)整和采用不同的稅額計算公式.

便是稅務(wù)與財務(wù)會計的差別.

例如,一臺電腦10000元,稅務(wù)要求4年折舊費(fèi),企業(yè)財務(wù)制度要求5年.那就會有差別了.

按稅收法律計算出來的資產(chǎn)凈值,叫計稅依據(jù),按企業(yè)會計制度計算出來的資產(chǎn)凈值叫帳面價值.

例如直線法,無折舊,第4年底.按稅務(wù),折舊費(fèi)完后,計稅依據(jù)0.按財務(wù)會計,賬目也有2000.

資產(chǎn)計稅依據(jù)

簡單點說:資產(chǎn)計稅依據(jù)要在本期繳稅時無法從營業(yè)利潤中扣金額.(其實就是未來可扣減金額)

負(fù)債的計稅依據(jù)=負(fù)債的帳面價值-將來期內(nèi)可抵扣金額

假設(shè)一臺生產(chǎn)制造用固資,使用價值500萬余元,凈殘值為0,計稅方法的折舊方法為直線法,使用壽命為10年,換句話說稅收法律容許公司本期從營業(yè)利潤中扣50(500/10)萬余元,而剩下的450萬余元本期不可以扣減,只有在日后期內(nèi)伴隨著固資的應(yīng)用再扣減,這450萬余元就是該資產(chǎn)計稅依據(jù).

舉例說明:A企業(yè)20×9年出現(xiàn)了2 000萬余元廣告費(fèi)用開支,產(chǎn)生時已做為營業(yè)費(fèi)用計入當(dāng)期損益.計稅方法,此類開支不得超過當(dāng)年銷售收入15%的那一部分容許本期抵扣,超出一部分容許向之后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.A企業(yè)20×9年完成銷售額10 000萬余元.怎么確定此項廣告費(fèi)用的帳面價值和計稅依據(jù)

該廣告費(fèi)用開支因依照企業(yè)會計準(zhǔn)則要求當(dāng)發(fā)生時已計入當(dāng)期損益,如果把其算作財產(chǎn),其帳面價值為0.

按計稅方法,該開支本期應(yīng)予抵扣1 500萬余元(10 000×15%),本期未作抵扣的500萬余元可向之后年度結(jié)轉(zhuǎn),其計稅依據(jù)為500萬.因此形成了暫時性差異.

或是那樣了解: "因不符財產(chǎn)、債務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn),帳面價值為0(由于依照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定本期記入損益表了),但依照計稅方法可以確認(rèn)其計稅依據(jù)的事宜"~因此賬目便是0,記稅便是可抵稅~

帳面價值與計稅依據(jù)簡單了解,說起如何學(xué)習(xí)好財務(wù)會計有哪些注重,那么就得從一些理論的了解下手,這個東西假如不解決,別的知識要點需要學(xué)習(xí)便會十分困難,這就好比建房子,路基不牢固,房屋就不可以住人,由于有遲早塌陷風(fēng)險,文中僅做參考.