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帳面價(jià)值與計(jì)稅依據(jù)簡(jiǎn)單了解

帳面價(jià)值便是在您的賬目上,這一學(xué)科的使用價(jià)值.

計(jì)稅依據(jù)都是按照計(jì)稅方法,這一事宜理應(yīng)有多少錢必須交稅,隨后按照相關(guān)規(guī)定來(lái)調(diào)整和采用不同的稅額計(jì)算公式.

便是稅務(wù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的差別.

例如,一臺(tái)電腦10000元,稅務(wù)要求4年折舊費(fèi),企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求5年.那就會(huì)有差別了.

按稅收法律計(jì)算出來(lái)的資產(chǎn)凈值,叫計(jì)稅依據(jù),按企業(yè)會(huì)計(jì)制度計(jì)算出來(lái)的資產(chǎn)凈值叫帳面價(jià)值.

例如直線法,無(wú)折舊,第4年底.按稅務(wù),折舊費(fèi)完后,計(jì)稅依據(jù)0.按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),賬目也有2000.

資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)

簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō):資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)要在本期繳稅時(shí)無(wú)法從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣金額.(其實(shí)就是未來(lái)可扣減金額)

負(fù)債的計(jì)稅依據(jù)=負(fù)債的帳面價(jià)值-將來(lái)期內(nèi)可抵扣金額

假設(shè)一臺(tái)生產(chǎn)制造用固資,使用價(jià)值500萬(wàn)余元,凈殘值為0,計(jì)稅方法的折舊方法為直線法,使用壽命為10年,換句話說(shuō)稅收法律容許公司本期從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中扣50(500/10)萬(wàn)余元,而剩下的450萬(wàn)余元本期不可以扣減,只有在日后期內(nèi)伴隨著固資的應(yīng)用再扣減,這450萬(wàn)余元就是該資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù).

舉例說(shuō)明:A企業(yè)20×9年出現(xiàn)了2 000萬(wàn)余元廣告費(fèi)用開支,產(chǎn)生時(shí)已做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益.計(jì)稅方法,此類開支不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的那一部分容許本期抵扣,超出一部分容許向之后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.A企業(yè)20×9年完成銷售額10 000萬(wàn)余元.怎么確定此項(xiàng)廣告費(fèi)用的帳面價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)

該廣告費(fèi)用開支因依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求當(dāng)發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,如果把其算作財(cái)產(chǎn),其帳面價(jià)值為0.

按計(jì)稅方法,該開支本期應(yīng)予抵扣1 500萬(wàn)余元(10 000×15%),本期未作抵扣的500萬(wàn)余元可向之后年度結(jié)轉(zhuǎn),其計(jì)稅依據(jù)為500萬(wàn).因此形成了暫時(shí)性差異.

或是那樣了解: "因不符財(cái)產(chǎn)、債務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn),帳面價(jià)值為0(由于依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定本期記入損益表了),但依照計(jì)稅方法可以確認(rèn)其計(jì)稅依據(jù)的事宜"~因此賬目便是0,記稅便是可抵稅~

帳面價(jià)值與計(jì)稅依據(jù)簡(jiǎn)單了解,說(shuō)起如何學(xué)習(xí)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有哪些注重,那么就得從一些理論的了解下手,這個(gè)東西假如不解決,別的知識(shí)要點(diǎn)需要學(xué)習(xí)便會(huì)十分困難,這就好比建房子,路基不牢固,房屋就不可以住人,由于有遲早塌陷風(fēng)險(xiǎn),文中僅做參考.