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銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅如何抵稅

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分這兩種情況:

1)用票抵稅----一般情況下,購(gòu)入方進(jìn)項(xiàng)稅額由銷貨方的銷項(xiàng)稅額相匹配組成.故進(jìn)項(xiàng)稅在通常情況下要在增值稅發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的企業(yè)增值稅稅款.

2)計(jì)算抵扣----情況下,自主測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅額.(購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,除獲得增值稅發(fā)票或是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅.)

不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

適用于非企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù).

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅服務(wù).

非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù).

國(guó)務(wù)院令財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求納稅人自購(gòu)日用品.

所說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額就是指增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,增值稅是我國(guó)就增值率征的一種稅.

假如你是一般納稅人,你花1塊錢買了產(chǎn)品的與此同時(shí)(賣家如果可以給予增值發(fā)票得話),讓你產(chǎn)品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17塊的稅金,你需要向賣給你產(chǎn)品方付款1.17元.當(dāng)你把1塊的產(chǎn)品以1.2元賣出去的情況下(或制作成其他產(chǎn)品以1.2元售出時(shí)),你需要替稅務(wù)局向購(gòu)方收1.2*0.17=0.204元稅金,具體你年利稅是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅額0.204元叫銷項(xiàng)稅額,用0.17元抵扣0.204塊的全過(guò)程就叫做抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

什么進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅

以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅(有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))):

(一)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn).在其中涉及到的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn),只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn).

納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi).

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

經(jīng)營(yíng)者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計(jì)房產(chǎn),都屬于房產(chǎn)在建項(xiàng)目.

(六)購(gòu)入的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營(yíng)、住戶日常服務(wù)與娛樂(lè)服務(wù).

(七)國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他情形.

此條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所指貨品,就是指組成房產(chǎn)實(shí)物的原材料及設(shè)備,包含建筑材料和給水排水、供暖、環(huán)境衛(wèi)生、自然通風(fēng)、照明燈具、通信、液化氣、消防安全、家用中央空調(diào)、家用電梯、電氣設(shè)備、智能化樓宇及設(shè)備服務(wù)設(shè)施.

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅如何抵稅?一般銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的抵稅主要有兩種方式,也就是說(shuō)用票抵稅和計(jì)算抵扣,而且大家一定要清楚,并非所有的進(jìn)項(xiàng)稅全是抵扣的,大家一定要考慮清楚什么能夠什么不好,大家如果在操作中確實(shí)是有什么不懂的,別忘記立即跟我們答疑老師聯(lián)絡(luò).