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企業(yè)所得稅年度匯算清繳繳稅的會(huì)計(jì)處理方法

企業(yè)所得稅年度匯算清繳,要在年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)表來(lái)的時(shí)候是財(cái)務(wù)核算與稅收法律中存在的差別開(kāi)展自糾自查調(diào)自整補(bǔ)交,產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅造成損益表歸屬于幾百一年的,等年度匯算清繳完成后,的確多交了企業(yè)所得稅得話,可去稅務(wù)局找稅管員申請(qǐng)辦理申請(qǐng)退稅辦理手續(xù).出口退稅的賬務(wù)處理:

借:存款

貸:之前年度損益調(diào)整---企業(yè)所得稅

借:之前年度損益調(diào)整---企業(yè)所得稅

貸:分配利潤(rùn)---盈余公積

所得稅年度匯算清繳繳稅一定要通過(guò)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科計(jì)算.

根據(jù)年度匯算清繳,用全年度應(yīng)交所得稅減掉已預(yù)繳稅款,所得到的金額假如是正數(shù),意味著企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交稅款,會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交納此年度匯算清繳稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款

調(diào)節(jié)盈余公積,會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:分配利潤(rùn)-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

假如是負(fù)值,意味著公司多交稅額,會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

調(diào)節(jié)盈余公積,會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤(rùn)-盈余公積

所得稅年度匯算清繳補(bǔ)交的稅金怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)--會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》第十二條要求, 企業(yè)需要選用追朔重述法更改極為重要的前期差錯(cuò),但明確前期差錯(cuò)積累危害數(shù)不行之有效的 以外.追朔重述法,指的是在發(fā)覺(jué)前期差錯(cuò)時(shí),視作此項(xiàng)前期差錯(cuò)從沒(méi)發(fā)生了,進(jìn)而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào) 表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更改的辦法.

第十四條要求,企業(yè)需要在極為重要的前期差錯(cuò)發(fā)覺(jué)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告中,調(diào)節(jié)早期較為 數(shù)據(jù)信息.依據(jù)上述要求,貴司補(bǔ)交之前年度企業(yè)所得稅,應(yīng)當(dāng)通過(guò)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科調(diào)節(jié).

通過(guò)以上會(huì)計(jì)賬務(wù)處理后,還應(yīng)當(dāng)與此同時(shí)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)字的,包含:(1)負(fù)債表日編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)字的;(2)本期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)的年初數(shù);(3)給予較為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),還應(yīng)當(dāng)調(diào)節(jié)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的去年數(shù);(4)通過(guò)以上調(diào)整,假如涉及到財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容,還應(yīng)該調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表附注有關(guān) 新項(xiàng)目數(shù)字的.

企業(yè)所得稅年度匯算清繳繳稅的會(huì)計(jì)處理方法,一定要通過(guò)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科計(jì)算.這個(gè)大家一定要仔細(xì)認(rèn)真完成,根據(jù)客戶(hù)的具體情況,并且一定要學(xué)會(huì)靈活應(yīng)變,若是在操作過(guò)程中碰到其它的會(huì)計(jì)問(wèn)題,咨詢(xún)報(bào)價(jià)他們的在線問(wèn)答教師!

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)告 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則