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會(huì)計(jì)往來(lái)賬查賬步驟

一、賬證核查

賬證核相匹配就會(huì)計(jì)原始憑證、記帳憑證與會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄中的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)核查內(nèi)容、總數(shù)、額度是否相符及其會(huì)計(jì)分錄對(duì)不對(duì).依據(jù)訂單量大小,可逐單核查,也可以抽樣檢查核查.如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)逐漸核對(duì)到初的根據(jù),直到查出來(lái)錯(cuò)漏的主要原因才行.

二、賬賬核查

賬賬核查規(guī)定保證賬賬相符,一般有以下幾點(diǎn)方式:

1.查驗(yàn)總分類(lèi)賬戶記錄是否存在錯(cuò)漏.能夠編寫(xiě)試算平衡表開(kāi)展安全檢查,假如借貸雙方額度試算平衡,一般說(shuō)來(lái)并沒(méi)有不正確,假如借貸雙方額度不均衡,則表明做賬有錯(cuò)誤,需作進(jìn)一步檢查.

2.查驗(yàn)總分類(lèi)賬戶與隸屬明細(xì)賬戶中間記錄是否存在錯(cuò)漏.有以下兩種方式:

編寫(xiě)明細(xì)賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或資產(chǎn)物資的接收估價(jià)入庫(kù)表與總分類(lèi)賬戶核查,若有不符合,應(yīng)進(jìn)一步搜索錯(cuò)漏所屬緣故.

加計(jì)各明細(xì)賬戶里的本期發(fā)生額或賬戶余額合計(jì)數(shù),直接和總分類(lèi)賬戶的相對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相核查.此方法能夠省去以上統(tǒng)計(jì)表的編制管理.

三、賬實(shí)核查

賬實(shí)核查規(guī)定帳本紀(jì)錄賬戶余額與各類(lèi)資產(chǎn)物資供應(yīng)和現(xiàn)錢(qián)、存款及各類(lèi)商業(yè)票據(jù)的實(shí)存數(shù)核查相符合.核查的辦法是財(cái)物清算.對(duì)固資、原材料、在商品、成品、現(xiàn)錢(qián)等,都應(yīng)匯總實(shí)體,及與賬存數(shù)核查,看它的是否相符.

拓展材料:

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)往來(lái)賬查賬方法:

一、往來(lái)賬自糾自查:

在和對(duì)方企業(yè)核查賬戶余額以前,應(yīng)先所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)賬并長(zhǎng)出賬戶余額,然后再進(jìn)行往來(lái)賬自糾自查:

1.核查往來(lái)賬余額尺寸及方位,看有沒(méi)有不正常賬戶余額與目標(biāo),如發(fā)現(xiàn)異常狀況,應(yīng)主要核查對(duì)應(yīng)的明細(xì)分類(lèi)賬.

2.核查明細(xì)分類(lèi)賬時(shí),理應(yīng)逐單訪問(wèn)該帳戶借貸方有沒(méi)有不正常本年利潤(rùn),有沒(méi)有出現(xiàn)異常引言.如果出現(xiàn)異常本年利潤(rùn)或著引言等,應(yīng)核查對(duì)應(yīng)的記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證,來(lái)確認(rèn)往來(lái)賬無(wú)錯(cuò)版記額度等不正確產(chǎn)生.

3.逐單核查初期至期終業(yè)務(wù)記帳憑證及會(huì)計(jì)原始憑證,并記錄日期、額度、稅票序號(hào)等,以便在和對(duì)方企業(yè)查賬時(shí)進(jìn)行.

二、賬戶余額核查:

在往來(lái)賬自糾自查準(zhǔn)確無(wú)誤的前提下,和對(duì)方部門(mén)進(jìn)行賬戶余額核查.如果兩個(gè)人賬戶余額一致,則說(shuō)明彼此的項(xiàng)目紀(jì)錄準(zhǔn)確無(wú)誤.如果兩個(gè)人賬戶余額不一致,則需要測(cè)算二者差值,對(duì)其差值方向和尺寸展開(kāi)分析:

查詢是否存在與差值同樣額度的項(xiàng)目產(chǎn)生;判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng),是不是需編寫(xiě)"余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行控制;查詢是否存在與差值的二分之一同樣額度的項(xiàng)目產(chǎn)生,確定是否帳戶方位弄錯(cuò)業(yè)務(wù)流程.

彼此貸方余額不一致時(shí),還可以按段核查賬戶余額,其實(shí)就是按月度或是一季度核查賬戶余額.假如其中某一時(shí)點(diǎn)賬戶余額一致,則可以確定該時(shí)點(diǎn)前的項(xiàng)目紀(jì)錄準(zhǔn)確無(wú)誤,僅需核查該時(shí)點(diǎn)以后的賬務(wù).

三、本年利潤(rùn)核查:

導(dǎo)致彼此賬戶余額不一致的原因很多,假如通過(guò)對(duì)比差值不確定彼此賬戶余額不一致的原因季節(jié),則需要開(kāi)展本年利潤(rùn)核查.核查本年利潤(rùn),有如下兩種方式:

1.核查彼此的項(xiàng)目本年利潤(rùn),并不按照時(shí)間順序逐單核查,反而是各自核查借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額.

2.核查企業(yè)往來(lái)賬里的借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額,找到借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程.若該類(lèi)業(yè)務(wù)流程對(duì)賬戶余額不造成影響,則難題確實(shí)存在與并沒(méi)有借款相互關(guān)系的項(xiàng)目中.這樣可變小詳盡核查的范疇,從而降低查賬任務(wù)量.

會(huì)計(jì)往來(lái)賬查賬步驟前文早已給大家介紹清晰了,據(jù)我掌握會(huì)計(jì)往來(lái)賬查賬規(guī)定保證賬賬相符,一般有之上三種方法,查驗(yàn)總分類(lèi)賬戶記錄是否存在錯(cuò)漏.文中具體內(nèi)容告一段落,希望能幫助到大家.不懂的問(wèn)題能夠咨詢老師哦!