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會計往來賬查賬步驟

一、賬證核查

賬證核相匹配就會計原始憑證、記帳憑證與會計賬簿紀錄中的各種經濟事項核查內容、總數、額度是否相符及其會計分錄對不對.依據訂單量大小,可逐單核查,也可以抽樣檢查核查.如發(fā)現(xiàn)錯誤,應逐漸核對到初的根據,直到查出來錯漏的主要原因才行.

二、賬賬核查

賬賬核查規(guī)定保證賬賬相符,一般有以下幾點方式:

1.查驗總分類賬戶記錄是否存在錯漏.能夠編寫試算平衡表開展安全檢查,假如借貸雙方額度試算平衡,一般說來并沒有不正確,假如借貸雙方額度不均衡,則表明做賬有錯誤,需作進一步檢查.

2.查驗總分類賬戶與隸屬明細賬戶中間記錄是否存在錯漏.有以下兩種方式:

編寫明細賬本期發(fā)生額及余額明細表或資產物資的接收估價入庫表與總分類賬戶核查,若有不符合,應進一步搜索錯漏所屬緣故.

加計各明細賬戶里的本期發(fā)生額或賬戶余額合計數,直接和總分類賬戶的相對應數據相核查.此方法能夠省去以上統(tǒng)計表的編制管理.

三、賬實核查

賬實核查規(guī)定帳本紀錄賬戶余額與各類資產物資供應和現(xiàn)錢、存款及各類商業(yè)票據的實存數核查相符合.核查的辦法是財物清算.對固資、原材料、在商品、成品、現(xiàn)錢等,都應匯總實體,及與賬存數核查,看它的是否相符.

拓展材料:

財務會計往來賬查賬方法:

一、往來賬自糾自查:

在和對方企業(yè)核查賬戶余額以前,應先所有經濟事項進賬并長出賬戶余額,然后再進行往來賬自糾自查:

1.核查往來賬余額尺寸及方位,看有沒有不正常賬戶余額與目標,如發(fā)現(xiàn)異常狀況,應主要核查對應的明細分類賬.

2.核查明細分類賬時,理應逐單訪問該帳戶借貸方有沒有不正常本年利潤,有沒有出現(xiàn)異常引言.如果出現(xiàn)異常本年利潤或著引言等,應核查對應的記帳憑證及會計原始憑證,來確認往來賬無錯版記額度等不正確產生.

3.逐單核查初期至期終業(yè)務記帳憑證及會計原始憑證,并記錄日期、額度、稅票序號等,以便在和對方企業(yè)查賬時進行.

二、賬戶余額核查:

在往來賬自糾自查準確無誤的前提下,和對方部門進行賬戶余額核查.如果兩個人賬戶余額一致,則說明彼此的項目紀錄準確無誤.如果兩個人賬戶余額不一致,則需要測算二者差值,對其差值方向和尺寸展開分析:

查詢是否存在與差值同樣額度的項目產生;判斷是否存在未達賬項,是不是需編寫"余額調節(jié)表"進行控制;查詢是否存在與差值的二分之一同樣額度的項目產生,確定是否帳戶方位弄錯業(yè)務流程.

彼此貸方余額不一致時,還可以按段核查賬戶余額,其實就是按月度或是一季度核查賬戶余額.假如其中某一時點賬戶余額一致,則可以確定該時點前的項目紀錄準確無誤,僅需核查該時點以后的賬務.

三、本年利潤核查:

導致彼此賬戶余額不一致的原因很多,假如通過對比差值不確定彼此賬戶余額不一致的原因季節(jié),則需要開展本年利潤核查.核查本年利潤,有如下兩種方式:

1.核查彼此的項目本年利潤,并不按照時間順序逐單核查,反而是各自核查借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額.

2.核查企業(yè)往來賬里的借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額,找到借方發(fā)生額或是貸方發(fā)生額相對應的業(yè)務流程.若該類業(yè)務流程對賬戶余額不造成影響,則難題確實存在與并沒有借款相互關系的項目中.這樣可變小詳盡核查的范疇,從而降低查賬任務量.

會計往來賬查賬步驟前文早已給大家介紹清晰了,據我掌握會計往來賬查賬規(guī)定保證賬賬相符,一般有之上三種方法,查驗總分類賬戶記錄是否存在錯漏.文中具體內容告一段落,希望能幫助到大家.不懂的問題能夠咨詢老師哦!