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當月有出入口增值稅稅負率如何計算?

現(xiàn)階段針對外銷生產(chǎn)制造企業(yè)稅負率計算方法分二種狀況:

1、初期進行留抵數(shù)含有之前年度出入口但末申報退稅的進行留抵以內(nèi),且金額較大,關(guān)鍵產(chǎn)生原因主要是因為新批的出口型企業(yè)受一定條件的限制,前十三個月不可以申請進出口退稅,其額度放到留抵進行中實現(xiàn).且到年底依然存在留抵,其留抵數(shù)的計算應是上年底增值稅納稅申報表的期終留抵數(shù)-下本年度1月份增值稅納稅申請里的今天免抵退貨品退返稅款>0,此階段初留抵直接影響下年度的所得稅稅負,這時當初具體所得稅稅負計算方法:(全年銷售收入(內(nèi)外銷總和)*17%-當初進行)/全年銷售收入.

2、針對不會受到上項因素的影響的公司:所得稅稅負計算公式有二種:

第一種計算方式是:(免抵額 應納稅所得額)/全年銷售收入.

第二種方法是什么:(全年銷售收入*17%-進項稅 初期進行留抵-期終進行留抵)/全年銷售收入.此二種計算方式得到的結(jié)果是一致的.

或:

稅賦={【本年度銷項稅總計 免抵退貨品銷售總額×17%-(本年度進項稅總計-本年度進項稅轉(zhuǎn)出總計 今年初進項稅額轉(zhuǎn)出-年底進項稅額轉(zhuǎn)出)】÷【本年度應納稅額貨品及勞務(wù)公司銷售總額(不包含免稅政策貨品及勞務(wù)公司銷售總額) 免抵退貨品銷售總額】}×100%

這也是對于"出口型企業(yè)有推行免抵退辦法,可以理解概括為:應交稅費/銷售總額

之上測算里的進項稅均是進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出 出口商品進項轉(zhuǎn)出,初期期終留抵均是增值稅納稅申請里的留抵數(shù)-下一期申報單當月免抵退貨品退返稅款.

外貿(mào)企業(yè)出口貨品退增值稅會計賬務(wù)處理

(1)一般貿(mào)易自營出口方法下

購置貨品時,借商品采購

應交稅費--銷項稅(進項稅)

貸存款等

驗收入庫后,借庫存產(chǎn)品

貸商品采購

出口報關(guān)出境后,借應收款外匯交易帳款

貸出入口銷售額

申請進出口退稅時,借應收款進出口退稅(企業(yè)增值稅)

貸應交稅費--銷項稅(進出口退稅)

與此同時產(chǎn)品購入增值稅發(fā)票上記載增值稅額與按退稅率計算出來的退返企業(yè)增值稅金間的差值,作

借出入口銷售費用

貸應交稅費--銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

接到退稅額時,借存款

貸應收款進出口退稅(企業(yè)增值稅)

產(chǎn)生退關(guān)、退換貨作反過來的賬務(wù)處理.

按時結(jié)轉(zhuǎn)成本商品成本和其他往來帳款賬務(wù)處理略.

當月有出入口增值稅稅負率如何計算?總體上而言,實際上根據(jù)企業(yè)當月出口商品的增值稅稅負率的有關(guān)計算方法材料的講解,各位看完前文所有材料后對于此事所得稅稅負計算公式理應有一定的了解,不過如果大家覺得前文談及到計算公式有沒有什么難題,在本站上有許多相關(guān)資料是可以學習的,歡迎你們來關(guān)心.