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當(dāng)月有出入口增值稅稅負(fù)率如何計(jì)算?

現(xiàn)階段針對(duì)外銷生產(chǎn)制造企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算方法分二種狀況:

1、初期進(jìn)行留抵?jǐn)?shù)含有之前年度出入口但末申報(bào)退稅的進(jìn)行留抵以內(nèi),且金額較大,關(guān)鍵產(chǎn)生原因主要是因?yàn)樾屡某隹谛推髽I(yè)受一定條件的限制,前十三個(gè)月不可以申請(qǐng)進(jìn)出口退稅,其額度放到留抵進(jìn)行中實(shí)現(xiàn).且到年底依然存在留抵,其留抵?jǐn)?shù)的計(jì)算應(yīng)是上年底增值稅納稅申報(bào)表的期終留抵?jǐn)?shù)-下本年度1月份增值稅納稅申請(qǐng)里的今天免抵退貨品退返稅款>0,此階段初留抵直接影響下年度的所得稅稅負(fù),這時(shí)當(dāng)初具體所得稅稅負(fù)計(jì)算方法:(全年銷售收入(內(nèi)外銷總和)*17%-當(dāng)初進(jìn)行)/全年銷售收入.

2、針對(duì)不會(huì)受到上項(xiàng)因素的影響的公司:所得稅稅負(fù)計(jì)算公式有二種:

第一種計(jì)算方式是:(免抵額 應(yīng)納稅所得額)/全年銷售收入.

第二種方法是什么:(全年銷售收入*17%-進(jìn)項(xiàng)稅 初期進(jìn)行留抵-期終進(jìn)行留抵)/全年銷售收入.此二種計(jì)算方式得到的結(jié)果是一致的.

或:

稅賦={【本年度銷項(xiàng)稅總計(jì) 免抵退貨品銷售總額×17%-(本年度進(jìn)項(xiàng)稅總計(jì)-本年度進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出總計(jì) 今年初進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-年底進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)】÷【本年度應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司銷售總額(不包含免稅政策貨品及勞務(wù)公司銷售總額) 免抵退貨品銷售總額】}×100%

這也是對(duì)于"出口型企業(yè)有推行免抵退辦法,可以理解概括為:應(yīng)交稅費(fèi)/銷售總額

之上測(cè)算里的進(jìn)項(xiàng)稅均是進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 出口商品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,初期期終留抵均是增值稅納稅申請(qǐng)里的留抵?jǐn)?shù)-下一期申報(bào)單當(dāng)月免抵退貨品退返稅款.

外貿(mào)企業(yè)出口貨品退增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

(1)一般貿(mào)易自營(yíng)出口方法下

購(gòu)置貨品時(shí),借商品采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸存款等

驗(yàn)收入庫(kù)后,借庫(kù)存產(chǎn)品

貸商品采購(gòu)

出口報(bào)關(guān)出境后,借應(yīng)收款外匯交易帳款

貸出入口銷售額

申請(qǐng)進(jìn)出口退稅時(shí),借應(yīng)收款進(jìn)出口退稅(企業(yè)增值稅)

貸應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

與此同時(shí)產(chǎn)品購(gòu)入增值稅發(fā)票上記載增值稅額與按退稅率計(jì)算出來的退返企業(yè)增值稅金間的差值,作

借出入口銷售費(fèi)用

貸應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

接到退稅額時(shí),借存款

貸應(yīng)收款進(jìn)出口退稅(企業(yè)增值稅)

產(chǎn)生退關(guān)、退換貨作反過來的賬務(wù)處理.

按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本商品成本和其他往來帳款賬務(wù)處理略.

當(dāng)月有出入口增值稅稅負(fù)率如何計(jì)算?總體上而言,實(shí)際上根據(jù)企業(yè)當(dāng)月出口商品的增值稅稅負(fù)率的有關(guān)計(jì)算方法材料的講解,各位看完前文所有材料后對(duì)于此事所得稅稅負(fù)計(jì)算公式理應(yīng)有一定的了解,不過如果大家覺得前文談及到計(jì)算公式有沒有什么難題,在本站上有許多相關(guān)資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來關(guān)心.