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貸款逾期憑據(jù)批準抵扣的稅務(wù)解決如何做

1.企業(yè)增值稅解決

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2011年第50號公告要求,材料滿足條件、稽查核對結(jié)論相匹配的貸款逾期企業(yè)增值稅扣稅憑證信息內(nèi)容,準許經(jīng)營者再次抵稅貸款逾期企業(yè)增值稅扣稅憑證上應(yīng)標明或計算出來的稅款,即經(jīng)營者不容易立即得到增值稅退稅,反而是憑稅務(wù)機關(guān)的審核材料,在增值稅申報表上提升進項稅.

2.所得稅解決

依據(jù)所得稅法實施細則第九條的收付實現(xiàn)制標準,涉及到"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科變化的,不可以變更審核批準本年度企業(yè)所得稅本年度所得稅申報表.只有調(diào)節(jié)花費隸屬年度的應(yīng)納稅額,而引起的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,即在所得稅本年度所得稅申報表主表"附列資料中的第四十一行或四十二行"中體現(xiàn).

貸款逾期憑據(jù)批準抵扣的賬務(wù)處理如何做

延用《財政部關(guān)于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅和接受捐贈有關(guān)會計處理規(guī)定〉的通知》(財務(wù)會計〔2000〕5號)里的賬務(wù)處理標準,分為以下這些問題進行賬務(wù)處理:

1.購進貨物

(1)若是在審核批準本年度,貨品并未應(yīng)用,或雖應(yīng)用,可是商品并未產(chǎn)生銷售額,則抵減存貨的成本,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"庫存商品--原料"、"庫存商品--在商品"、"庫存商品--成品"等科目;

(2)若是在審核批準本年度,貨品早已應(yīng)用,并且在之前年度產(chǎn)生對外開放銷售額,則是對之前年度的損益表作出調(diào)整,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科;

(3)若是在審核批準本年度,貨品早已應(yīng)用,并且在審核批準本年度產(chǎn)生對外開放市場銷售,則是對曾經(jīng)的損益表作出調(diào)整,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"主營業(yè)務(wù)收入"學(xué)科.

2.接納應(yīng)稅服務(wù)

(1)要是在審核批準年度的之前年度接納應(yīng)稅服務(wù),則是對之前年度的損益表作出調(diào)整,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科;

(2)若是在審核批準本年度接納應(yīng)稅服務(wù),則是對曾經(jīng)的損益表作出調(diào)整,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"主營業(yè)務(wù)收入"學(xué)科.

3.2009年1月1日后購入的合乎進項稅還可以抵稅要求的固資

(1)若是在審核批準本年度,選購的財產(chǎn)并未投入使用,則應(yīng)沖減在建項目成本,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"在建項目"學(xué)科;

(2)若是在審核批準本年度,選購的財產(chǎn)已經(jīng)在當初投入使用,則須適當調(diào)整固資的賬目售價和已提出來的折舊費,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"固資"學(xué)科,抵減多計提折舊費,貸記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科,借記"產(chǎn)品成本"、"期間費用"等科目;

(3)若是在審核批準本年度,選購的財產(chǎn)已經(jīng)在之前年度投入使用,則須適當調(diào)整固資的賬目售價和已提出來的折舊費,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,借記"固資"學(xué)科,抵減多計提折舊費,貸記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科,借記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科.

貸款逾期憑據(jù)批準抵扣的稅務(wù)解決如何做?回答我是由企業(yè)增值稅和所得稅兩方面來闡述的,大伙兒能不能搞清楚呢?