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本期有免抵稅額下一期如何做會計解決適合？

答：針對本期有免抵稅額，下一期能夠這么做：

借；其他應(yīng)付款-應(yīng)收款出入口退稅額（便是具體出口退稅的）1

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳升值（出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額）（便是免抵稅額）2

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅（進出口退稅） （便是退返稅款 免抵退稅額）1

本期應(yīng)納稅所得額（本期期末留抵稅額）超過免抵退稅額

將上邊會計分錄借貸方2除掉

本期應(yīng)納稅所得額（本期期末留抵稅額）低于免抵退稅額

照搬基本上會計分錄

本期所得稅應(yīng)納稅所得額怎么計算？

針對本期所得稅應(yīng)納稅所得額，能夠這么做：

本期所得稅應(yīng)納稅所得額=本期自銷商品的銷項稅-（當(dāng)期進項稅額-本期免抵退稅不可免稅和抵扣稅額）

（注：當(dāng)期進項稅額含上一期結(jié)轉(zhuǎn)成本至本次的進項稅額轉(zhuǎn)出，即上一期《增值稅申報表》期末留抵稅額減掉上一期已審批的免抵退稅額）

1.免抵退稅額=出口商品離岸價×外匯交易人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵扣額

2.免抵退稅額抵扣額=免稅政策購入原料價格×出口貨物退稅率

3.免稅政策購入原料包含中國購入免稅政策原料和進料加工免稅政策進口的物料，在其中進料加工免稅政策進口的物料的價錢為組成計稅價格。

本期有免抵稅額下一期的賬務(wù)處理，以及對本期所得稅應(yīng)納稅所得額計算，您現(xiàn)在知道并沒有？或是你還有不一樣的見解，歡迎你與的教師溝通交流。