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中小企業(yè)所得稅怎么算

一、對月銷售總額

萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅免稅。

二、對小微企業(yè)年應納稅額不得超過

萬元一部分，減征

25%

記入應納稅額，按

20%

的征收率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅額超出

100

萬余元但是不超出

300

萬元一部分，減征

50%

記入應納稅額，按

20%

的征收率繳納企業(yè)所得稅。

以上小微企業(yè)就是指從業(yè)我國非限制和嚴禁領域，且同時滿足本年度應納稅額不得超過

萬余元、從業(yè)人數(shù)不得超過

300

人、總資產(chǎn)不得超過

5000

萬余元等三個條件的公司。

從業(yè)人數(shù)，包含和企業(yè)簽署勞動合同的職工人數(shù)與企業(yè)接納的勞務派遣用工總數(shù)。所指從業(yè)人數(shù)和總資產(chǎn)指標值，應根據(jù)企業(yè)全年的一季度均值明確。主要計算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）

2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值總和

4

年終正中間開張或者終止經(jīng)營活動，因其具體經(jīng)營期做為一個納稅年度明確以上有關指標值。

三、由市、自治州、直轄市人民政府依據(jù)所在地區(qū)具體情況，及其宏觀經(jīng)濟政策必須明確，對增值稅小規(guī)模納稅人還可以在

的稅款力度內(nèi)減免資源稅、大城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、合同印花稅（沒有證劵股票印花稅）、耕地占用稅和教育附加費、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依規(guī)享有資源稅、大城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育附加費、地方教育附加別的政策優(yōu)惠的，可累加享有本通知第三條所規(guī)定的政策優(yōu)惠。

五、《國家財政部

稅務質(zhì)監(jiān)總局有關創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人相關稅款政策的通知》（稅務〔

〕

55

號）第二條第（一）項有關初創(chuàng)期科技型企業(yè)標準里的“從業(yè)人數(shù)不得超過

200

人”調(diào)整至“從業(yè)人數(shù)不得超過

300

人”，“總資產(chǎn)和年銷售收入都不超出

3000

萬余元”調(diào)整至“總資產(chǎn)和年銷售收入都不超出

5000

萬余元”。

2019

年

1

月

1

日至

2021

年

12

月

31

日期內(nèi)所發(fā)生的項目投資，項目投資滿

2

年并符合本通知標準及稅務〔

2018

〕

55

號文件規(guī)定的許多要求的，能夠可用稅務〔

2018

〕

55

號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

2019

年

1

月

1

日前

2

年之內(nèi)所發(fā)生的項目投資，自

2019

年

1

月

1

日起項目投資滿

2

年并符合本通知標準及稅務〔

2018

〕

55

號文件規(guī)定的許多要求的，能夠可用稅務〔

2018

〕

55

號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

六、本通知執(zhí)行期限為

年

1

月

1

日至

2021

年

12

月

31

日。《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關持續(xù)中小企業(yè)企業(yè)增值稅政策的通知》（稅務〔

2017

〕

76

號）、《國家財政部 稅務質(zhì)監(jiān)總局有關進一步擴大小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策范疇工作的通知》（稅務〔

2018

〕

77

號）同時廢止。

七、各個稅務單位要進一步提高政治站位，認真貫徹落實中共中央、國務院令減稅政策的決策部署，深刻認識中小企業(yè)普惠性減免稅費的重要性，進一步擔負起真抓實干的主體責任，把它作為一項重大任務，加強領導，用心籌劃布署，實實在在認真落實。要下大力氣、創(chuàng)新方式，強化宣傳指導，優(yōu)化納稅服務，提高網(wǎng)上辦稅便捷，保證納稅人和繳費人實實在在體驗到減稅政策的政策利好。要緊密追蹤政策執(zhí)行狀況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中多方反映的問題短板問題和意見和建議，一定要向國家財政部和稅務質(zhì)監(jiān)總局意見反饋。

中小企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策

一、自

年

1

月

1

日至

2020

年

12

月

31

日，將小微企業(yè)的年應納稅額限制由

50

萬余元提升至

100

萬余元，對年應納稅額小于

100

萬余元（含

100

萬余元）的小微企業(yè)，其所得的減征

50%

記入應納稅額，按

20%

的征收率繳納企業(yè)所得稅。

前述所指小微企業(yè)，就是指從業(yè)我國非限制和嚴禁領域，且符合以下條件的公司：

（一）制造業(yè)企業(yè)，本年度應納稅額不得超過

萬余元，從業(yè)人數(shù)不得超過

100

人，總資產(chǎn)不得超過

3000

萬余元；

（二）其他公司，本年度應納稅額不得超過

萬余元，從業(yè)人數(shù)不得超過

80

人，總資產(chǎn)不得超過

1000

萬余元。

二、本通知第一條所指從業(yè)人數(shù)，包含和企業(yè)簽署勞動合同的職工人數(shù)與企業(yè)接納的勞務派遣用工總數(shù)。

所指從業(yè)人數(shù)和總資產(chǎn)指標值，應根據(jù)企業(yè)全年的一季度均值明確。主要計算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）

2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值總和

4

年終正中間開張或者終止經(jīng)營活動，因其具體經(jīng)營期做為一個納稅年度明確以上有關指標值。

三、《國家財政部

稅務質(zhì)監(jiān)總局有關擴張小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策范疇工作的通知》（稅務〔

〕

43

號）自

2018

年

1

月

1

日起廢除。

舉例子：

若某滿足條件的中小微企業(yè)，

年應納稅額為

250

萬余元。則：

1

）

100

萬元以下的一部分，應納所得稅額

=10025 %=5

萬余元

2

）超出

100

萬余元但是不超出

300

萬元一部分，應納所得稅額

=15050 %=15

萬余元。

該公司總共需繳納

萬余元（

5 15

）。

但是若該公司

年應納稅額為

300.01

萬余元，就不可以可用以上稅收政策。

即：應納所得稅額

萬余元。

中小企業(yè)所得稅怎么算問題今天我們就姑且告一段落了，對小微企業(yè)年應納稅額不得超過

萬元一部分，減征

25%

記入應納稅額，按

20%

的征收率繳納企業(yè)所得稅，前文小編為大家匯總了具體政策優(yōu)惠，大伙兒能好好閱讀文章了解和應用到工作上。