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企業(yè)所得稅能夠預(yù)繳嗎 何時(shí)預(yù)繳

所得稅全是一季度預(yù)繳,第二年年度匯算清繳.

預(yù)繳企業(yè)所得稅何時(shí)記提?

一、所得稅預(yù)繳;

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款記提時(shí);

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

二、所得稅記提:

1. 按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

2. 交納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3. 跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳企業(yè)所得

4. 交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸:存款

5. 再次利潤分配

所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款是通過稅務(wù)行政機(jī)關(guān)來實(shí)際核準(zhǔn)

公司所得稅率是按照年設(shè)計(jì)制作的,可是為了確保國家財(cái)政收支,因此必須預(yù)繳增值稅.預(yù)繳稅款期限,之前的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》明確了要分季預(yù)繳稅款,《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》要求分月或是分季預(yù)繳稅款,新稅法統(tǒng)一了內(nèi)外資公司的預(yù)繳稅款期內(nèi),要求為分月或者分季預(yù)交.原先的《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》所要求:"所得稅的分月或是分季預(yù)繳稅款,主要是由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營者應(yīng)納稅所得額大小,來實(shí)際核定."一般規(guī)模大的公司,是按照月預(yù)繳稅款;經(jīng)營規(guī)模較小的公司,乃是按季預(yù)繳稅款.因?yàn)椤镀髽I(yè)所得稅法》只明確了所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款,沒有明確由誰明確,因此在實(shí)施細(xì)則中必須確立明確行為主體.

此條要求由稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶規(guī)模、有利于交納等多種因素來核準(zhǔn)公司是分月或是分季來預(yù)繳稅款所得稅.

預(yù)繳增值稅確認(rèn)的方式

實(shí)施細(xì)則明確了三種預(yù)繳增值稅確認(rèn)的方式:

(一)一般情況下理應(yīng)按照月度或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款.

因?yàn)楣绢A(yù)繳增值稅時(shí)間是在自該月份或是一季度終結(jié)生效日十五日內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表,預(yù)繳增值稅.所以能確定該月度或是一季度具體銷售毛利 的,理應(yīng)按照月度或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款.由于依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條要求應(yīng)納稅額為:公司每一納稅年度的收入總額,扣減免稅收入、不征稅收入、各種扣減及其容許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額.每月度或是季度的具體銷售毛利為企業(yè)發(fā)展的各種收益扣減各種各樣費(fèi)用和容許扣減費(fèi)用和開支,與應(yīng)納稅額的計(jì) 算方法類似,那樣最大程度地降低本年度終結(jié)預(yù)繳增值稅和實(shí)際應(yīng)納稅所得額之間的差別.

(二)依照上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或是一季度平均額.

一些企業(yè)確實(shí)存在淡旺季或是高峰期,或是生產(chǎn)時(shí)間非常長,收益不穩(wěn),每個(gè)月度、一季度中間具體銷售毛利差別很大,那樣依照月度或是一季度繳納企業(yè)所得稅毫無意義,操 作下去很困難.在這樣的情況下,制度規(guī)定可以按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或是一季度平均額,即按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳稅款創(chuàng)業(yè)企業(yè) 得稅稅金,最大程度地確保我國稅金立即全額征繳,也方便本年度終結(jié)年度匯算清繳.

(三)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款.

假如因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營那時(shí)候比較特別,依照之上兩種形式預(yù)繳增值稅都不科學(xué),可向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理合乎公司真實(shí)情況的明確預(yù)繳增值稅的形式,經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同后實(shí)行.那樣在確保我國稅務(wù)管理前提下,授予公司一定的管理權(quán),展現(xiàn)了稅務(wù)管理里的協(xié)調(diào)能力,最大程度地維護(hù)公司的權(quán)力.

預(yù)繳稅款方式的變動(dòng)

此條要求,預(yù)繳稅款方式一經(jīng)明確,該納稅年度內(nèi)是不得擅自變動(dòng).之前外資企業(yè)稅收法律都是沒有對應(yīng)的要求.之前內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅方法,預(yù)繳稅款方式一經(jīng)明確,是不得擅自更改.因?yàn)榉衷骂A(yù)繳稅款或是分季預(yù)繳稅款,及其依照什么樣的方式測算預(yù)繳增值稅都經(jīng)過稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的肯定,假如頻繁地轉(zhuǎn)換預(yù)繳稅款的辦法,則會(huì)引起企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的征納成本費(fèi).

以上是企業(yè)所得稅能夠預(yù)繳嗎、何時(shí)預(yù)繳的解釋,公司在預(yù)繳稅款申請企業(yè)所得稅時(shí),"資產(chǎn)總額"填寫依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求核算的資產(chǎn)總額.假如企業(yè)違反該項(xiàng)要求,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)很有可能依據(jù)稅收征管法,給與經(jīng)營者以"未按規(guī)定限期繳納稅費(fèi),責(zé)令限期交納并且從滯納稅金生效日,按天另收滯納稅金萬分之五的違約金"的行政處理.