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所得稅季度申報(bào)以前年度虧損填補(bǔ)欄怎么填?

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈中華共和國所得稅月(季) 度預(yù)交所得稅申報(bào)表(2015年版)等表格〉的公告》(我國稅務(wù)總 局公示2015年第31號(hào))配件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》及填報(bào)說明:第4行 "資產(chǎn)總額":填寫依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì) 計(jì)要求核算的資產(chǎn)總額.行內(nèi)數(shù)據(jù)與本年利潤列報(bào)的資產(chǎn)總額一致 .第8行"填補(bǔ)以前年度虧損":填寫依照稅款要求可以從創(chuàng)業(yè)企業(yè) 得稅前工資彌補(bǔ)的之前年度并未彌補(bǔ)的凈虧損.

依據(jù)上述政策,公司在開展所得稅第二季度申報(bào)時(shí),填 報(bào)的資產(chǎn)總額"總計(jì)額度"是抵減了第一季度虧本后資產(chǎn)總額 .

一季度所得稅申報(bào)中資產(chǎn)總額和填補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)當(dāng)怎么填?

依據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題 的通知》(國稅發(fā)[2008]635號(hào),具體銷售毛利=本年度利潤總額- 之前未彌補(bǔ)虧損-免稅收入-不征稅收入.

"資產(chǎn)總額"本期金額填9萬余元,第一季度為31萬余元上一期已申報(bào) ,故總計(jì)額度無需要填寫,報(bào)表全自動(dòng)填列入40萬余元.之前年度無虧 損則今天按9萬余元申請(qǐng)計(jì)算所得稅;

上一年度虧本50萬元,在第一季度匯報(bào)時(shí)要填補(bǔ)上一年度虧本 50萬余元,并提交50萬余元一欄填補(bǔ)上一年度虧本.第一季度申報(bào)- 19萬余元不交納季度所得稅,第二季度再次賠償.今天實(shí)際利潤為 -10萬余元,不交納企業(yè)所得稅.

上一年度虧本20萬元,第一季度填補(bǔ)上一年度虧本20萬余元,并 填好上一年度虧本欄20萬余元.第一季度所得稅由11萬余元構(gòu)成.當(dāng) 期實(shí)際利潤為9萬,企業(yè)所得稅按9萬余元測(cè)算交納.

有關(guān)填寫所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表( A類)》第4行"資產(chǎn)總額"修改為"具體銷售毛利"填報(bào)說明第五條第 3項(xiàng)相對(duì)應(yīng)修改為.

"第4行'具體銷售毛利':填寫按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額扣減之前 本年度待彌補(bǔ)虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額.

機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫.房產(chǎn)開發(fā)企 業(yè)今天獲得預(yù)購收益按照規(guī)定測(cè)算出預(yù)估銷售毛利記入行內(nèi)."

為了能降低成本,早已印刷了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季 )度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》并并未應(yīng)用過的,可正常使用, 在其中"資產(chǎn)總額"一欄按上述說明的規(guī)格填好.

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表( A類)》填報(bào)說明第五條第16項(xiàng)"(子公司行內(nèi)填寫總機(jī)構(gòu)申請(qǐng) 第24行'子公司平攤的企業(yè)所得稅額')"里的"第24行"修改為"第 20行".

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表( A類)》填報(bào)說明第五條第14-16項(xiàng)以后提升:"以上第18至20行 ,匯總納稅總、分組織征收率一致的,按《通知》填寫;匯總納稅 總、分組織征收率不一致的.

按《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈跨區(qū)域運(yùn)營匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征 收管理暫行辦法〉的指導(dǎo)意見》(國稅發(fā)[2008]28號(hào))以及相關(guān)填補(bǔ)文 件的相關(guān)規(guī)定測(cè)算填寫.

即第9行或14行或16行與第18-20行關(guān)聯(lián)不成立,且《中華人民共 和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中子公司平攤的所 得稅款×比例=分派稅額計(jì)算關(guān)聯(lián)不成立."

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