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其他貨幣資金內(nèi)容有什么

其他貨幣資金主要是指除現(xiàn)金和存款之外的流動(dòng)資產(chǎn).主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途流動(dòng)資產(chǎn)、信用證儲(chǔ)蓄和信用卡存錢等.

(1)外埠存款是公司到外地開展臨時(shí)性零星采購時(shí),匯給購置地銀行辦理購置資金賬款;

(2)銀行匯票存款是公司為獲得銀行承兌匯票按規(guī)定存進(jìn)商業(yè)銀行的賬款;

(3)銀行本票存款是公司為獲得銀行本票按規(guī)定存進(jìn)商業(yè)銀行的賬款;

(4)信用卡存錢是公司為獲得銀行信用卡按規(guī)定存進(jìn)商業(yè)銀行的賬款;

(5)信用證保證金存款是公司存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)做為信用證擔(dān)保金資金的款項(xiàng);

(6)存出投資款主要是指早已存進(jìn)證劵公司但還沒有來投資的流動(dòng)資產(chǎn).

其他貨幣資金的計(jì)算:

其他貨幣資金指除開貨幣資金、存款之外的其他貨幣資金,包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證儲(chǔ)蓄、信用卡存錢和存出投資款等.

設(shè)賬:其他貨幣資金--外埠存款、其他貨幣資金--銀行承兌匯票、其他貨幣資金--銀行本票、其他貨幣資金--信用證、其他貨幣資金--銀行信用卡、其他貨幣資金--存出投資款等.

1、外埠存款

外埠存款主要是指到外地開展臨時(shí)性或零星的購置時(shí),匯給購置地金融機(jī)構(gòu)并設(shè)立購置資金的款項(xiàng).購置資產(chǎn)儲(chǔ)蓄不計(jì)入貸款利息,除業(yè)務(wù)員旅差費(fèi)能夠轉(zhuǎn)出少許貨幣資金外,一律轉(zhuǎn)帳.購置資金只付免收,付清完畢帳戶.

①公司將賬款授權(quán)委托本地金融機(jī)構(gòu)匯給購置地設(shè)立資金時(shí):

借:其他貨幣資金--外埠存款

貸:存款

②公司接到業(yè)務(wù)員交來稅票收支明細(xì)等報(bào)銷單據(jù)時(shí)需作如下所示會(huì)計(jì)分錄:

借:物資采購 (或原料;在途物資)

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:其他貨幣資金--外埠存款

③購置地銀行可不必要賬款轉(zhuǎn)到本地金融機(jī)構(gòu)結(jié)算戶時(shí):

借:存款

貸:其他貨幣資金--外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款主要是指為了能獲得銀行承兌匯票,按規(guī)定存進(jìn)商業(yè)銀行的賬款.

①公司獲得銀行承兌匯票后,依據(jù)銀行蓋章退回的授權(quán)委托書存根作會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:其他貨幣資金--銀行承兌匯票

貸:存款

②企業(yè)用銀行承兌匯票與賣貨企業(yè)清算購錢款:

借:物資采購 (或原料;在途物資)

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:其他貨幣資金--銀行承兌匯票

③若有多余賬款退還時(shí),

借:存款

貸:其他貨幣資金--銀行承兌匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是公司為了獲得銀行本票按照規(guī)定存進(jìn)商業(yè)銀行的賬款.相關(guān)銀行本票獲得、使用及退還賬戶余額等會(huì)計(jì)賬務(wù)處理同銀行匯票存款.

4、存出投資款

存出投資款主要是指已存進(jìn)證劵公司但還沒有開展交易性金融財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金

(1)存出投資款時(shí):

借:其他貨幣資金-存出投資款

貸:存款

(2)用存出投資款購買資產(chǎn)

借:交易性金融財(cái)產(chǎn)

貸:其他貨幣資金-存出投資款

小編為您介紹了其他貨幣資金內(nèi)容有什么,包含內(nèi)容較多,前文早已一一列舉,并且我們平常一定要仔細(xì),在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到所在地稅務(wù)單位來辦理,以上是小編為大家整理的所有內(nèi)容了,希望可以對(duì)你有所幫助!感謝您的閱讀文章!