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其他貨幣資金指的是公司除現錢和存款之外的別的各種各樣流動資產，即儲放地址和主要用途均與現錢和存款不一樣的流動資產。包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

一、 歸類

1．外埠存款是公司到異地開展臨時性零星采購時，匯往選購地金融機構設立購置專用存款賬戶賬款；

2．銀行匯票存款是公司為獲得銀行承兌匯票按規(guī)定存進金融機構的賬款；

3．銀行本票存款是公司為獲得銀行本票按規(guī)定存進金融機構的賬款；

4．信用卡存款是公司為獲得銀行信用卡按規(guī)定存進金融機構的賬款；

5．信用證保證金存款是公司存進金融機構做為信用證擔保金專用存款賬戶的賬款；

6．存出投資款就是指公司已經存進證劵公司但并未開展項目投資的流動資產。

二、 存款和其他貨幣資金的差別

存款就是指公司儲放在金融機構的流動資產。依照我國支付結算和清算機制的要求，每一個公司必須在金融機構開設帳戶，稱之為清算戶儲蓄，用于申請辦理儲蓄、提款和轉帳清算。

其他貨幣資金指的是公司除現錢和存款之外的別的各種各樣流動資產，即儲放地址和主要用途均與現錢和存款不一樣的流動資產。包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途流動資產等。

三、 財務會計解決

1．銀行承兌匯票

公司填好“銀行承兌匯票申請報告”、將賬款存繳金融機構時，

借：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

貸：存款

公司持銀行承兌匯票銷售產品、接到相關稅票信用卡賬單時，

借：物資采購

原料

庫存產品

應交稅金——銷項稅（進項稅）

貸：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

購置結束取回剩下賬款時，

借：存款

貸：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

公司接到銀行承兌匯票、填寫進賬單到開戶行申請辦理賬款進賬辦理手續(xù)時，依據進賬單及賣貨稅票等，

借：存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——銷項稅（銷項稅額）等學科

2．銀行本票

公司企業(yè)填好“銀行本票申請報告”、將賬款存繳金融機構時，

借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：存款

公司持銀行本票銷售產品、接到相關稅票信用卡賬單時，

借：物資采購

原料

庫存產品

應交稅金——銷項稅（進項稅）

貸：其他貨幣資金——銀行本票

公司接到銀行本票、填寫進賬單到開戶行申請辦理賬款進賬辦理手續(xù)時，依據進賬單及賣貨稅票等，

借：存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——銷項稅（銷項稅額）等學科

3．信用卡存款

公司應填寫“信用卡申請表”，連著銀行匯票和相關材料一并送存發(fā)卡銀行，依據金融機構蓋公章退還的進賬單第一聯，

借：其他貨幣資金——銀行信用卡

貸：存款

公司用信用卡購物或付款相關花費，接到開戶行轉入的信用卡存款的付款憑證及應附稅票信用卡賬單，

借：期間費用

貸：其他貨幣資金——銀行信用卡

公司銀行信用卡在應用全過程中，必須向其帳戶存續(xù)資產的，

借：其他貨幣資金——銀行信用卡

貸：存款

公司的用戶如不用再次開通螞蟻花唄時，應具銀行信用卡積極到發(fā)卡銀行申請辦理注銷銀行卡，消卡時，企業(yè)卡學科賬戶余額轉到公司基本上儲蓄戶，不可獲取現錢，

借：存款

貸：其他貨幣資金——銀行信用卡

4．信用證保證金存款

公司填好“信用證申請報告”，將信用證擔保金存繳金融機構時，應依據金融機構蓋公章退還的“信用證申請報告”對賬單，

借：其他貨幣資金——信用證擔保金

貸：存款

公司收到開證通告，依據供應企業(yè)信用證清算憑據及應附稅票信用卡賬單，

借：物資采購

原料庫

存產品

應交稅金——銷項稅（進項稅）等學科

貸：其他貨幣資金——信用證擔保金

將未用完的信用證保證金余額轉到開戶行時，

借：存款

貸：其他貨幣資金——信用證擔保金

５．存出投資款

公司向證劵公司劃到資產時，應按具體劃到的額度，

借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：存款

買賣股票、債卷等時，

借：買賣性資產等學科

貸：其他貨幣資金——存出投資款

６．外埠存款

公司將賬款匯往異地時，應填好匯錢授權委托書，授權委托開戶行申請辦理匯錢。匯到地金融機構以匯錢企業(yè)為名設立臨時性購置帳戶，該賬戶的儲蓄不計入貸款利息、只付免收、付清清戶，除開采辦工作人員可從這當中獲取少許現鈔外，一律選用轉帳清算。

公司將賬款匯往異地設立購置專用型帳戶時，依據匯出賬款憑據，編寫付款憑證，開展賬務處理，

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：存款

接到購置工作人員轉來供貨企業(yè)稅票信用卡賬單等報銷憑證時，

借：物資采購

原料

庫存產品

應交稅金——銷項稅（進項稅）等學科

貸：其他貨幣資金——外埠存款

購置結束取回剩下賬款時，依據金融機構的收款通告，

借：存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

四、其他貨幣資金業(yè)務流程的一般核實方式

1．查看各種各樣儲蓄日做賬，核實各種各樣專用存款賬戶儲蓄設立是不是必需。如外埠存款是不是因臨時性、零星采購物資供應需要而設立，信用證儲蓄是不是的確因在進行國際貿易業(yè)務流程中選用國際性清算方式需要而設立。

2．規(guī)定公司供應各種各樣書面形式文檔，核實設立各種各樣專用存款賬戶儲蓄是不是通過合理的審核辦理手續(xù)，其金額是不是有效。

3．從日做賬紀錄中抽出來數筆業(yè)務流程核實其會計原始憑證和記帳憑證，核實各儲蓄戶支用賬款是不是有效，即是不是按原本定的主要用途應用；是不是遵循金融機構的清算規(guī)章制度；購置業(yè)務流程進行以后是不是立即申請辦理清算辦理手續(xù)；有沒有不法遷移資產的狀況。

4．針對在途流動資產，應依據匯出企業(yè)的匯錢通知單，核實在途流動資產的產生是不是真正；在貸幣向資產產生后能否立即進賬；接到在途流動資產后能否立即銷戶；針對長期性倒帳不銷戶或一直未接到賬款的應查清緣故。