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其他貨幣資金指的是公司除現(xiàn)錢和存款之外的別的各種各樣流動(dòng)資產(chǎn)，即儲(chǔ)放地址和主要用途均與現(xiàn)錢和存款不一樣的流動(dòng)資產(chǎn)。包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

一、 歸類

1．外埠存款是公司到異地開展臨時(shí)性零星采購(gòu)時(shí)，匯往選購(gòu)地金融機(jī)構(gòu)設(shè)立購(gòu)置專用存款賬戶賬款；

2．銀行匯票存款是公司為獲得銀行承兌匯票按規(guī)定存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的賬款；

3．銀行本票存款是公司為獲得銀行本票按規(guī)定存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的賬款；

4．信用卡存款是公司為獲得銀行信用卡按規(guī)定存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的賬款；

5．信用證保證金存款是公司存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)做為信用證擔(dān)保金專用存款賬戶的賬款；

6．存出投資款就是指公司已經(jīng)存進(jìn)證劵公司但并未開展項(xiàng)目投資的流動(dòng)資產(chǎn)。

二、 存款和其他貨幣資金的差別

存款就是指公司儲(chǔ)放在金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資產(chǎn)。依照我國(guó)支付結(jié)算和清算機(jī)制的要求，每一個(gè)公司必須在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)帳戶，稱之為清算戶儲(chǔ)蓄，用于申請(qǐng)辦理儲(chǔ)蓄、提款和轉(zhuǎn)帳清算。

其他貨幣資金指的是公司除現(xiàn)錢和存款之外的別的各種各樣流動(dòng)資產(chǎn)，即儲(chǔ)放地址和主要用途均與現(xiàn)錢和存款不一樣的流動(dòng)資產(chǎn)。包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途流動(dòng)資產(chǎn)等。

三、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決

1．銀行承兌匯票

公司填好“銀行承兌匯票申請(qǐng)報(bào)告”、將賬款存繳金融機(jī)構(gòu)時(shí)，

借：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

貸：存款

公司持銀行承兌匯票銷售產(chǎn)品、接到相關(guān)稅票信用卡賬單時(shí)，

借：物資采購(gòu)

原料

庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

購(gòu)置結(jié)束取回剩下賬款時(shí)，

借：存款

貸：其他貨幣資金——銀行承兌匯票

公司接到銀行承兌匯票、填寫進(jìn)賬單到開戶行申請(qǐng)辦理賬款進(jìn)賬辦理手續(xù)時(shí)，依據(jù)進(jìn)賬單及賣貨稅票等，

借：存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅額）等學(xué)科

2．銀行本票

公司企業(yè)填好“銀行本票申請(qǐng)報(bào)告”、將賬款存繳金融機(jī)構(gòu)時(shí)，

借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：存款

公司持銀行本票銷售產(chǎn)品、接到相關(guān)稅票信用卡賬單時(shí)，

借：物資采購(gòu)

原料

庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：其他貨幣資金——銀行本票

公司接到銀行本票、填寫進(jìn)賬單到開戶行申請(qǐng)辦理賬款進(jìn)賬辦理手續(xù)時(shí)，依據(jù)進(jìn)賬單及賣貨稅票等，

借：存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅額）等學(xué)科

3．信用卡存款

公司應(yīng)填寫“信用卡申請(qǐng)表”，連著銀行匯票和相關(guān)材料一并送存發(fā)卡銀行，依據(jù)金融機(jī)構(gòu)蓋公章退還的進(jìn)賬單第一聯(lián)，

借：其他貨幣資金——銀行信用卡

貸：存款

公司用信用卡購(gòu)物或付款相關(guān)花費(fèi)，接到開戶行轉(zhuǎn)入的信用卡存款的付款憑證及應(yīng)附稅票信用卡賬單，

借：期間費(fèi)用

貸：其他貨幣資金——銀行信用卡

公司銀行信用卡在應(yīng)用全過程中，必須向其帳戶存續(xù)資產(chǎn)的，

借：其他貨幣資金——銀行信用卡

貸：存款

公司的用戶如不用再次開通螞蟻花唄時(shí)，應(yīng)具銀行信用卡積極到發(fā)卡銀行申請(qǐng)辦理注銷銀行卡，消卡時(shí)，企業(yè)卡學(xué)科賬戶余額轉(zhuǎn)到公司基本上儲(chǔ)蓄戶，不可獲取現(xiàn)錢，

借：存款

貸：其他貨幣資金——銀行信用卡

4．信用證保證金存款

公司填好“信用證申請(qǐng)報(bào)告”，將信用證擔(dān)保金存繳金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)依據(jù)金融機(jī)構(gòu)蓋公章退還的“信用證申請(qǐng)報(bào)告”對(duì)賬單，

借：其他貨幣資金——信用證擔(dān)保金

貸：存款

公司收到開證通告，依據(jù)供應(yīng)企業(yè)信用證清算憑據(jù)及應(yīng)附稅票信用卡賬單，

借：物資采購(gòu)

原料庫(kù)

存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）等學(xué)科

貸：其他貨幣資金——信用證擔(dān)保金

將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)到開戶行時(shí)，

借：存款

貸：其他貨幣資金——信用證擔(dān)保金

５．存出投資款

公司向證劵公司劃到資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按具體劃到的額度，

借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：存款

買賣股票、債卷等時(shí)，

借：買賣性資產(chǎn)等學(xué)科

貸：其他貨幣資金——存出投資款

６．外埠存款

公司將賬款匯往異地時(shí)，應(yīng)填好匯錢授權(quán)委托書，授權(quán)委托開戶行申請(qǐng)辦理匯錢。匯到地金融機(jī)構(gòu)以匯錢企業(yè)為名設(shè)立臨時(shí)性購(gòu)置帳戶，該賬戶的儲(chǔ)蓄不計(jì)入貸款利息、只付免收、付清清戶，除開采辦工作人員可從這當(dāng)中獲取少許現(xiàn)鈔外，一律選用轉(zhuǎn)帳清算。

公司將賬款匯往異地設(shè)立購(gòu)置專用型帳戶時(shí)，依據(jù)匯出賬款憑據(jù)，編寫付款憑證，開展賬務(wù)處理，

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：存款

接到購(gòu)置工作人員轉(zhuǎn)來供貨企業(yè)稅票信用卡賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，

借：物資采購(gòu)

原料

庫(kù)存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）等學(xué)科

貸：其他貨幣資金——外埠存款

購(gòu)置結(jié)束取回剩下賬款時(shí)，依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的收款通告，

借：存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

四、其他貨幣資金業(yè)務(wù)流程的一般核實(shí)方式

1．查看各種各樣儲(chǔ)蓄日做賬，核實(shí)各種各樣專用存款賬戶儲(chǔ)蓄設(shè)立是不是必需。如外埠存款是不是因臨時(shí)性、零星采購(gòu)物資供應(yīng)需要而設(shè)立，信用證儲(chǔ)蓄是不是的確因在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)流程中選用國(guó)際性清算方式需要而設(shè)立。

2．規(guī)定公司供應(yīng)各種各樣書面形式文檔，核實(shí)設(shè)立各種各樣專用存款賬戶儲(chǔ)蓄是不是通過合理的審核辦理手續(xù)，其金額是不是有效。

3．從日做賬紀(jì)錄中抽出來數(shù)筆業(yè)務(wù)流程核實(shí)其會(huì)計(jì)原始憑證和記帳憑證，核實(shí)各儲(chǔ)蓄戶支用賬款是不是有效，即是不是按原本定的主要用途應(yīng)用；是不是遵循金融機(jī)構(gòu)的清算規(guī)章制度；購(gòu)置業(yè)務(wù)流程進(jìn)行以后是不是立即申請(qǐng)辦理清算辦理手續(xù)；有沒有不法遷移資產(chǎn)的狀況。

4．針對(duì)在途流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)匯出企業(yè)的匯錢通知單，核實(shí)在途流動(dòng)資產(chǎn)的產(chǎn)生是不是真正；在貸幣向資產(chǎn)產(chǎn)生后能否立即進(jìn)賬；接到在途流動(dòng)資產(chǎn)后能否立即銷戶；針對(duì)長(zhǎng)期性倒帳不銷戶或一直未接到賬款的應(yīng)查清緣故。