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出口關(guān)稅計(jì)算方法

1.出口退稅計(jì)算公式計(jì)算:

本期應(yīng)納稅所得額=本期自銷商品的銷項(xiàng)稅.本期出口商品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)×征稅率-本期所有進(jìn)項(xiàng)稅.

本期退返稅款=出口商品離岸價(jià)格×外匯交易人民幣牌價(jià)×出口退稅征收率.

2.之上出口退稅計(jì)算公式的相關(guān)表明:

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包含本期所有中國(guó)購(gòu)料、水電氣、容許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用、本期中國(guó)海關(guān)代征企業(yè)增值稅等計(jì)稅方法能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

②外匯交易人民幣牌價(jià)應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的二種方法明確,即我國(guó)發(fā)布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的基準(zhǔn)價(jià).計(jì)算公式一旦明確,公司在一個(gè)納稅年度內(nèi)不可變更.

③公司具體銷售額與出口商品申報(bào)但、外匯核銷單上記載額度不一致時(shí),稅務(wù)行政機(jī)關(guān)按額度大一點(diǎn)的繳稅,按出口商品報(bào)關(guān)資料上記載額度出口退稅.

④應(yīng)納稅所得額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期抵扣應(yīng)繳稅款.

外貿(mào)公司出口退稅計(jì)算及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、退企業(yè)增值稅:

退稅金額=出入口額度*增值稅退稅率

1、外貿(mào)公司購(gòu)置貨品,得到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票:

借:材料采購(gòu)

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付款等

2、市場(chǎng)銷售:

借:應(yīng)收帳款等

貸:營(yíng)業(yè)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:庫(kù)存產(chǎn)品

4、轉(zhuǎn)成本不可以出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅-退稅款

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

5、按規(guī)定的退稅率計(jì)算出來的進(jìn)出口退稅:

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

6、接到進(jìn)出口退稅:

借:存款

貸:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

二、退所得稅

退稅金額=出入口額度*所得稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)辦理進(jìn)出口退稅

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、接到退還的所得稅

借:存款

貸:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

以上是出口關(guān)稅計(jì)算方法的相關(guān)內(nèi)容,小編覺得我們要要清楚出口退稅的基本要素,尤其是根據(jù)最基本測(cè)算全過程來展開分析,堅(jiān)信看了文章中的好朋友會(huì)有更多掌握,碰到別的會(huì)計(jì)的難點(diǎn),能夠密切關(guān)注官方網(wǎng)站升級(jí)!