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銷項稅額務(wù)必轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

有關(guān)增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)成本,依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)做如下所示會計賬務(wù)處理:

1、月末,不用將"應(yīng)交稅費--銷項稅"內(nèi)設(shè)的明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科,原明細(xì)科目(包含"銷項稅"、"進(jìn)項稅"以內(nèi))賬戶余額在年里各月月末給予保存.

2、月末,企業(yè)增值稅經(jīng)估算為應(yīng)繳的,則:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅--未交增值稅

次月繳納時:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅--未交增值稅

貸:存款3、月末,企業(yè)增值稅經(jīng)測算為多繳的,則:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)

接到入庫時(抵扣之后期內(nèi)銷項稅的,不用借貸記賬法):

借:存款

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅--未交增值稅

為方便公司填寫,可結(jié)合實際情況采用以下方法填寫:

(1)一般納稅人公司,在操作過程中還可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"測算該指標(biāo)值,計算公式:銷項稅=銷項稅-(進(jìn)項稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出-免抵退貨品退返稅款).同時要注意,測算該指標(biāo)值時要包含即征即退貨品及勞務(wù)公司相匹配新項目.

(2)實行簡易征收辦法一般納稅人公司,可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收方法計算出來的應(yīng)納稅所得額"填寫該指標(biāo)值.

(3)合乎稅務(wù)部門規(guī)定對某種商品推行稅款減免的一般納稅人公司,在依據(jù)"增值稅納稅申報表"填寫該指標(biāo)值的時候還應(yīng)扣減"應(yīng)納稅所得額減免額".

(4)一般納稅人公司,可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"今天具體應(yīng)納稅所得額"填寫.

月末要把企業(yè)增值稅銷項稅轉(zhuǎn)至未交增值稅嗎?

是較小規(guī)模吧,3個月交納一次增值稅的吧,倘若需要把銷項稅轉(zhuǎn)至未繳企業(yè)增值稅

借:應(yīng)交稅費---企業(yè)增值稅---銷項稅

貸:應(yīng)交稅費---企業(yè)增值稅---未交增值稅

等一個季度到,交納時,

借:應(yīng)交稅費---企業(yè)增值稅---未交增值稅

貸:存款

倘若一般納稅人的話,一般不必須這樣做

1、若月末應(yīng)交稅金-銷項稅二級科目的額度為借貸方,也表示必須繳納增值稅,財務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未繳企業(yè)增值稅

月末與此同時記提附加稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費:

借:主營應(yīng)交稅費

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳附加稅等

2、若月末應(yīng)交稅金-銷項稅二級科目的額度為借貸方,也表示本月不用繳納增值稅,構(gòu)成了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,不用作財務(wù)處理.

銷項稅額務(wù)必轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎?我在上文早已告訴大伙兒,一般碰到這種情況在結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候都是轉(zhuǎn)至銷項稅的學(xué)科里邊的轉(zhuǎn)走未交增值稅,而非立即放進(jìn)未交增值稅學(xué)科,看了大伙兒有沒有什么不清楚的還可以繼續(xù)和小編溝通交流.